Закрытие 84 счета, субсчетах 84.02 и 84.04 есть сальдо на конец 2023 года.

Вопрос задал Светлана К.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★10.00/10)

Здравствуйте! Бухгалтерия предприятия (ПРОФ), редакция 3.0 (3.0.147.30)
Организация в 2020 году присоединила к себе три реорганизованных компании и приняла к учету от них убытки Дт 84.02 Кт 79.02 и прибыль Дт 79.02 Кт 84.01. Проводкой Дт 81.09 Кт 84.04 отразили операцию «Погашена доля в УК 100%». Также по итогу 2020 года была получена чистая прибыль. Нужно ли сделать проводки с субсчетов 84.02 и 84.04 в 84.01, чтобы субсчета закрылись в 0,00? Какие необходимо оформить документы, регламентирующие данные операции.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    По отражению операций объединения компаний, используется технический счет 000.
    Можно воспользоваться документом Помощник ввода остатков.
    Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    Счет 79 в данном случае использовать не корректно, он для текущих внутренних расчетов между ОП, выделенных на отдельный баланс.
    Счет 79

    При присоединении компаний, размер Уставного капитала отражен в Новой редакции устава и договоре о присоединении.
    Уставный Капитал отражается по счету 80 «Уставный капитал» в корреспонденции с вспомогательным счетом ОО
    (Дт 80 Кт 000).

    Потом определяется разница между величиной уставного капитала и чистыми активами (разница между оборотами на счете 00), отражается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
    Проводки (Дт 84 Кт 000) или (Дт 000 Кт 84) — разница между суммой УК всех реорганизуемых организаций и величиной УК правопреемника.
    (пункт 25 Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н «Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций»).

    Приложу дополнительно наш материал по обсуждению данного вопроса.
    Изменение уставного капитала и долей учредителей при реорганизации путем присоединения в 1С
    Реорганизация организации путем присоединения другой организации.
    .

  2. Спасибо за ответ, хочу еще уточнить, можно закрыть субсчета 84 счета на 84.01 текущим периодом (31.12.23)? я бы сделала такие проводки:
    Дт 84.04. Кт 84.01 зачет Погашения доли в УК ООО 1 за счет чистой прибыли
    Дт 84.01 Кт 84.02 убыток покрыт за счет чистой прибыли.
    79 счет уже есть в 2020 году, данную проводку не изменить. Размер УК после присоединения других организаций не изменился. Просьба дать ответ с бухгалтерскими проводками по субсчетам.

  3. большое спасибо за помощь

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.