Здравствуйте! Наш контрагент, ООО на ОСНО, провел взаимозачет с нашим ИП (УСН) (ИП продал ООО оборудование) по погашению займа, полученного тем же физическим лицом, которое и является ИП.
Полученный займ не отражен в учете, поскольку эта операция не относилась к деятельности ИП и приход займа был не на расчетный счет по предпринимательской деятельности.
Как отразить в учете ИП этот взаимозачет, чтобы расчеты с контрагентом были корректными?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Взаимозачет правомерен, поскольку имущество физического лица и ИП юридически не обособлено. На дату подписания акта взаимозачета у ИП возникает облагаемый доход по УСН на сумму погашенного долга за реализованное оборудование.
При применении УСН работает кассовый метод, при котором доходом признается не только поступление денег, но и иное прекращение обязательства покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Хотя сам полученный личный заем налоговой базой не являлся, закрытие долга ООО за оборудование путем зачета приравнивается к получению оплаты, которую необходимо включить в КУДиР.
Так как личный заем не отражался на счетах 66/67, закройте расчеты двумя операциями.
Сначала спишите долг покупателя документом Корректировкой долга (Списание задолженности), а затем для формирования КУДиР создайте Запись книги доходов и расходов УСН, где на первой вкладке укажите реквизиты акта и внесите сумму взаимозачета в графы учитываемых доходов.
Возможно пригодится
Документ Корректировка долга в 1С
Заём беспроцентный. Контрагент (ООО) начисляет НДФЛ на материальную выгоду. Мы по результатам взаимозачета включаем доход в размере погашения в базу по УСН — получается, что это двойное налогообложение?
Двойного налогообложения не возникает, так как облагаются разные объекты. Налогом по УСН облагается выручка от продажи оборудования (взаимозачет здесь — просто форма оплаты). А НДФЛ удерживается с материальной выгоды от экономии на процентах за бесплатное пользование деньгами (ст. 212 НК РФ). Налоговые базы не пересекаются: УСН платится с доходов от реализации, а НДФЛ — со специфического дохода от экономии на процентах.