Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.82.24)
Высылаем пример(анализ субконто по сч.01 и обороты счета по 76.07),
исходные данные:
лизинговые платежи по договору лизинга с учетом выкупной стоимости — 22 302 738,48, в т.ч. НДС 3717123,08
срок лизинга 36 месяцев
первоначальная ст-ть на момент приобретения в лизинг 24.04.2019
по БУ – 18 585 615,40
по НУ – 14 773512,72
срок полезного использования
по БУ – 87 мес (сезонный характер, амортизация начисляется с мая по октябрь)
по НУ – 87 мес(применяется коэф-т 3)
Перечислено лизинговых платежей до момента выкупа 11 895 926,08 руб
Выкупная стоимость (сентябрь 2020 г.) 9 221 783,16 руб, в т.ч. НДС 1 536 963,86 руб.
После проведения операции по выкупу имущества на сч.76.07.1 осталась задолженность 1185 029,24 руб, в т.ч. НДС 197504,82 руб.
Т.е. в бухгалтерском учете возможно сделать два варианта списания оставшейся на 76.07.1 суммы: или изменять первоначальную стоимость ОС (что противоречит ПБУ6, или списывать на 91.01 счет и делать корректировку НДС. Мы придерживаемся второго варианта. Эти проводки можно сделать вручную.
В налоговом учете должно была сформироваться стоимость ОС равная выкупной стоимости без НДС, т.е. 7 684 819,30, и оставшийся срок эксплуатации 69 мес. (85 мес -16 мес), но при проведении документа «Выкуп из лизинга формируется первоначальная ст-ть по НУ в размере 9 107 910,9 и срок эксплуатации 70 мес. (хотя в документе мы поправили выкупную стоимость), разницу между выкупной стоимостью и остаточной стоимостью также по нашему мнению следует списать на 91.01. счет.
В налоговом учете после выкупа имущества по сути должен сформироваться новый объект с новой первоначальной (выкупной) стоимостью, при досрочном выкупе в программе первоначальная стоимость формируется неправильно.
Почему программа неправильно рассчитывает первоначальную стоимость в НУ досрочно выкупленного имущества и как это исправить?
Перед досрочным выкупом имущества необходимо произвести корректировку долга — скорректировать сумму арендных обязательств. Потом документ Выкуп предметов лизинга.
Скорректировать долг можно документом Корректировка долга или документом Операция.
Проводки:
Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — На сумму сальдо по счету 76.07.9
Дт 76.07.1 Кт 91.01 — На сумму сальдо (с учетом предыдущей проводки) по счету 76.07.1
Это решает вопрос только с остатком задолженности по 76.07.1 и 76.07.9 счету, но никак не решает вопрос с первоначальной стоимостью досрочно выкупленного из лизинга имущества по налоговому учету. Первоначальная стоимость по НУ должно соответствовать выкупной стоимости, но после проведения предложенной корректировки по 76.07 счету и документа «Выкуп имущества» по НУ первоначальная ст-ть сформировалась в размере 8672343,72 руб. вместо положенной 7684819,30 руб.
Пожалуйста подскажите как формируется первоначальная ст-ть по НУ досрочно выкупленного из лизинга имущества, я так думаю, что здесь требуется или подскажите как исправить вручную?
Здравствуйте, Евгения.
Скрины не прикрепились. Вышлите еще раз. К одному комментарию можно прикрепить только один файл. ли собрать все скрины в один файл Word и его прикрепить к комментарию.
Здравствуйте, можете пояснить по описанию выше и во вложении предоставили бухгалтерскую справку и анализ субконто ОС.
Здравствуйте, Евгения.
В бухгалтерском учете после досрочного выкупа первоначальная стоимость и СПИ остаются прежними. В бухгалтерском учете при досрочном выкупе будут затронуты только взаиморасчеты.
В налоговом учете при досрочном выкупе ОС изменяется стоимость ОС (равна выкупной стоимости) и меняется СПИ (оставшийся СПИ).
Правильно понимаю, что сумма договора у вас не изменилась. Необходимо погасить остаток по договору: Остаток лизинговых платежей + выкупная стоимость.
Уточните у вас выкупная стоимость увеличилась на остаток лизинговых платежей или нет? Если выкупная стоимость увеличилась, то в документе Выкут предмета лизинга указываете новую выкупную стоимость. Если выкупная стоимость не увеличилась, то необходимо сначала оплатить остаток лизинговых платежей, после этого оформить документ Выкут предмета лизинга. Вышлите ОСВ по счету 76.07 на момент выкупа и скрин документа Выкуп предмета лизинга все вкладки и проводками.
По СПИ вы пишите в НУ СПИ 87 месяцев. В каком месяце оформляете документ Выкуп предмета лизинга? Если в сентябре, то амортизация начислялась с мая 2019 по сентябрь 2020 это 17 месяцев. Оставшейся СПИ 87-17 =70 мес.
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Амортизация ОС после досрочного выкупа предмета лизинга .
Информацию, которую смогли подготовить добавили в файл.
При досрочном выкупе имущества изменилась выкупная стоимость, поэтому в документе «Выкуп имущества» поменяла стоимость, выкуп был в сентябре месяце
Как вы правильно написали в бухгалтерском учете затронуты только расчеты, в НУ за сентябрь месяц лизинговых платежей не было, был только выкуп имущества, поэтому амортизации за сентябрь 2020 г. в НУ скорректировалась
Кроме того в НУ сделаны дополнительные корректировки в документе «Выкуп имущества»: Дт 01.01 НУ К-т 01.К минус 987524,42 НУ и Д-т 01.01. ПР К-т 91.01.ПР +987524,42 ( на сумму разницы суммы по первоначальному договору лизинга и фактических платежей с учетом выкупной стоимости) и исправлен СПИ в налоговом учете на 70 мес.
Кроме того бухгалтерской справкой сделаны проводки (во вложении), в иого получилась следующая картина (высылаю анализ субконто за сентябрь и обороты счета по 76.07. 91.01) смущает посточянные разницы по 91.01 и 01.01 в НУ, еще подумаю может быть переделаю на ВР
Вложения высылались ранее.
Здравствуйте, Евгения.
Поясните, пожалуйста вашу фразу:» на сумму разницы суммы по первоначальному договору лизинга и фактических платежей с учетом выкупной стоимости»
Давайте уточним цифры:
— Сумма договора — 22 302 738,48
— Первоначальная стоимость:
— по БУ – 18 585 615,40
— по НУ – 14 773512,72
— СПИ -87 мес.
Выкуп в сентябре. Оставшийся СПИ — 70
Выкупная стоимость — 9 221 783,16 руб, в т.ч. НДС 1 536 963,86 руб.
Оплачено лизинговых платежей по август 2020 г (правильно?) — 11 895 926,08 руб.
Если сложить выкупную стоимость и оплаченные лизинговые платежи 9 221 783,16+ 11 895 926,08 = 21 117 709,24 Эта сумма отличается от первоначальной стоимость договора лизинга на 1185029,24 (2 302 738,48- 22 302 738,48 ). У вас уменьшилась сумма договора? Если да то перед оформлением документа Выкуп предмета лизинга необходимо оформить документ Корректировка долга и отнести возникшую разницу (на 1185029,24) на прочие доходы.
Вышлите ОСВ по счету 76.07 на момент выкупа.
Посмотрите материал: Отражение постоянной разницы при досрочном выкупе предмета лизинга с условием учета на балансе лизингополучателя
.
https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2020/10/Vykup-iz-lizinga.docx не достаточно информации?
Здравствуйте, Евгения.
Что бы ответить на вопрос мне необходимо понимать: что у вас прописано в договоре досрочного выкупа: Сумма договора уменьшилась? Вышлите договор досрочного выкупа. Надо анализировать ОСВ по счету 76.07 по субсчетам на момент выкупа и ОСВ после выкупа. Указанного материала не достаточно.
Добрый день!
Отправляю обороты счете по 76.07 за сентябрь в разрезе документов и договор выкупа из лизинга и доп.соглашение к договору лизинга.
Перед началом выкупа сделана бухгалтерская справка (а не корректировка долга) на разницу между первоначальной стоимостью по договору лизинга и выкупной стоимостью по договору купли продажи, проводки по договору выкупа в документе «Выкуп из лизинга» тоже отражаются по 76.07 счету (перенос на 60 счет не осуществлялся)
Фраза «на сумму разницы суммы по первоначальному договору лизинга и фактических платежей с учетом выкупной стоимости» означает, что сумма по договору лизинга уменьшилась, поэтому в НУ сделана указанная корректировка на сумму уменьшения стоимости по договору (сумма уменьшилась на 1185029,24 минус НДС197504,82, получается 987524,42 руб).
Приложение
Здравствуйте, Евгения.
Выкупная стоимость — 9 221 783,16 руб.
Остаток на момент выкупа на счете 76.07 -10 406 812,4 руб.
Сумма договора уменьшилась на 1 185 029,24 руб.
Сумма без НДС — 987 524. 42
Сумма НДС — 197 504,82
В документе Выкуп предмета лизинге необходимо откорректировать сумму в проводке:
Дт 01.01 Кт 01.К Сумму в проводке необходимо уменьшить на сумму на которую уменьшился договор лизинга без НДС (у вас 987 524. 42):
911 770,17 — 987 524,42 = — 75 754,25
Добавить проводку:
Дт 91.01 Статья прочих доходов и расходов не принимаемая в НУ Кт 01.К —
987 524,42
Смотрите прикрепленный файл
Здравствуйте. Спасибо. Покажите, пожалуйста, полностью проводки по этому документу, меня интересуют ВР и ПР в налоговом учете и анализ субконто за сентябрь вышлите по этому объекту с учетом НУ. ВР, ПР и контроль.
Здравствуйте!
Вопрос в работе.
Пока изучите этот материал, пожалуйста.
Мы настоятельно рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
Или вам придется все контролировать и отслеживать по ПБУ 18/02 самостоятельно. Делать ручные корректировки. В этом варианте не все автоматизированно в 1С.
И нужна своя методика ведения учета. Ее нужно разработать, закрепить в УП и по ней работать.
Такие сложности просто не нужны.
ПР и ВР вам никак не поможет вести ПБУ 18/02 и никак не поможет проверять налог на прибыль. Если по этой причине выбрали балансовый с ПР и ВР.
Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
.
Правильно ли я понимаю, что при балансовом методе в отчете Анализ субконто ВР,ПР не будет, а контроль, будет отложенный налог на прибыль актив или отложенное обязательство в налоговом учете?
При балансовом без ПР и ВР в проводках ВР и ПР не будет, но они и не нужны. ПР почти не осталось по новой редакции ПБУ 18/02.
Есть проверка разница между БУ и НУ в стандартных отчетах и справках. Можем до конкретной разницы дойти.
Есть справки, которые расшифровывают разницы в Закрытии месяца.
Инструментов много для контроля.
Вся информация про ПБУ 18/02 здесь.
Используем балансовый метод. Вышлите, пожалуйста, анализ субконто за сентябрь по показателям НУ и контроль, что у вас получилось.
Уточните вы используете балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц или без отражения ?
Посмотрите материал по теме: Отражение постоянной разницы при досрочном выкупе предмета лизинга с условием учета на балансе лизингополучателя
Балансовый метод расчета налога на прибыль без отражения постоянных и временных разниц в 1С: Бухгалтерия (из записи эфира от 25 марта 2020 г.) .
Я моделировала пример при использовании балансового метода без ПР и ВР.
Да, используем балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц
Приложение
Здравствуйте, Евгения.
Что бы ПР и ВР заполнились автоматически коллеги предложили другой вариант. Корректировку вносить не в документ Выкуп предмета лизинга, а в документ Корректировка долга, где вы списываете остаток лизинговых платежей на счет 91.01 . Сформируйте проводку Сумма НУ Дт 91.01 Сумма НУ Кт 01К 987 524,37 (сумма только по Кт 01К).
Приложение
В документе Выкуп предмета лизинка заполнится автоматически.
Приложение
Первоначальная стоимость в НУ сформируется автоматически