Выход участника из состава учредителей у компании Сколково без выплаты ДСД в 1С

Вопрос задал Елена Ч. (Москва)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
Уставный капитал ООО составляет 11 111 руб., где доли участников составляют:
1. Головин — 6 700 руб. (60%);
2. Гулаков – 3 300 руб. (30%);
3. Кашенков – 222,20 руб. (2%);
4. ООО АйДи Солюшн — 888,80 руб. (8%)
На 31.12 2023 года стоимость чистых активов общества составляла 42 269 366,70 руб.
16.01.2024 года ООО АйДи Солюшн, в лице его генерального директора, подало заявление о выходе из Общества. Зарегистрировано изменение в ЕГРЮЛ 25.01.2023 года.
Расчет действительной стоимости доли, ДСД: 42 269 366,70 * 888,80 / 11 111 = 3 381 244,99 руб.
Участник в заявлении написал отказ от выплаты ему ДСД.
Вопросы:
— правильно ли рассчитана сумма ДСД?;
— сделаны записи в операции по выходу участника?;
— будут ли в данной ситуации какие-нибудь налоги, ООО участник Сколково и освобождено от уплаты налога на прибыль?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Сумма действительной стоимости доли должна быть включена в состав внереализационных доходов в НУ, если участник отказался от выплаты (Письмо Минфина от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).

    Участники проекта СКОЛКОВО освобождены от уплаты налога на прибыль (п. 1 ст. 246.1 НК РФ).

    Не нашла в законодательстве исключений, что доходы от выхода участника общества у организации участника проекта СКОЛКОВО облагаются налогом на прибыль.

    Да, проводки и расчет верный.
    Д 80.09 К 80.09 Переход доли от участника к Обществу по номинальной стоимости
    Д 81.09 К 75.02 Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли
    Д 75.02 К 91.01 Задолженность перед бывшим участником по выплате ему действительной стоимости доли включена в состав прочих доходов

    Дополнительно
    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
    .

  2. Добрый день!
    Получается налог на прибыль наша организация в данной ситуации не платит?
    И правильно нами посчитана Действительная стоимость доли?
    Расчет действительной стоимости доли, ДСД: 42 269 366,70 * 888,80 / 11 111 = 3 381 244,99 руб.

  3. Да, верно.
    Не нашла в законодательстве исключений, что доходы от выхода участника общества у организации участника проекта СКОЛКОВО облагаются налогом на прибыль.

    Расчет выполнен правильно.

  4. Подскажите, пожалуйста, есть у вас образец Соглашения об отказе выплаты ДСД вышедшего участника, соглашение о прощении долга? Пришло от нотариуса заявление и там стоит просьба о выплате ДСД. Но бывший участник отказывается от такой выплаты и просит составить Соглашение.

  5. Наталья, не хочу вводить вас в заблуждение, это не бухгалтерские документы, а юридические.
    Что правомернее соглашение об отказе выплаты ДСД вышедшего участника или соглашение о прощении долга и как правильно поставить поможет юрист.

    Если нужно будет что-то дополнительно прокомментировать по отражению в 1С, пишите пожалуйста.

  6. Спасибо, понятно!

  7. Будем ждать вас с новыми вопросами!

Комментарии закрыты.