Выдача сотрудникам брендированной одежды в качестве подарка в 1С

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

ООО на ОСНО, не имеет права на упрощенный бухучет, применяет ПБУ 18/02 (балансовый метод), в 2023г закупила брендированную одежду для с своих сотрудников, себестоимость каждой — 4 тыс. руб, в том числе НДС (20%) = 666,67 руб. Подскажите, пжта , какие налоги и как оформить документально выдачу сотруднику такой одежды в качестве подарка? 1С:Бухгалтерия 3.0. Спасибо

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    НДС

    Операция облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

    Входящий НДС при приобретении подарков можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).

    НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

    Стоимость подарков и НДС, начисленный с безвозмездной передачи, не учитываются в расходах НУ (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 16, 19 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123).

    Подарки могут быть учтены в целях налога на прибыль, если выданы за достижения в труде и являются частью системы оплаты труда (абз. 1, пп. 2 ст. 255 НК РФ, ст. 135, 191 ТК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/2/79).

    Подарки за достижения в труде, как поощрение, должны быть указаны в трудовом договоре (п. 21 ст. 270 НК РФ).

    НДФЛ

    С дохода в виде подарка физическому лицу даритель-налоговый агент обязан удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).

    Стоимость подарков, полученных от организаций и ИП освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Организации обязаны вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от них физлицами (Письмо Минфина РФ от 08.05.2013 N 03-04-06/16327).

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

    Стоимость подарка не облагается страховыми взносами, если он не относится к стимулирующим выплатам, предусмотренным системой оплаты труда (п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Если подарок передан по договору дарения, то объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.01.2017 N 03-15-06/2437).

    Как отразить в 1С, посмотрите здесь:
    Вручение подарков сотрудникам

    1

Комментарии закрыты.