Ввод остатков в НУ при переходе с УСН доходы на ОСНО в середине года в 1С

Вопрос задал Татьяна К.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, при переходе в середине года (с 01.07.2022 г.) с УСН на ОСНО:
1. По каким счетам вводятся остатки в НУ? Я поменяла учетную политику и у меня на счете 10 отражаются остатки БУ и НУ.
2. У меня был частично получен аванс 100 000,00, с которого я заплатила УСН во втором квартале. В 3 квартале получен аванс ещё 100 000,00. А отгрузка произошла только в 4 квартале на 300 000,00, то как ввести остатки в НУ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    1. Оплаченные сырье и материалы нужно учесть в расходах в момент перехода на ОСНО. Не оплаченные — отразите остатки в БУ и НУ.

    2. Оформите реализацию покупателю с выставлением НДС. Авансы покупателя будут зачтены.
    Так как сумма аванса, полученная во 2 квартале, уже признана доходом, эта сумма не является доходом для целей НУ и ее нужно убрать из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

    Для корректировки в НУ используйте Операцию, введенную вручную:
    Дт 62.01 Кт 90.01.1 НУ (красным)-100 000 и ПР 100 000

  2. 1. А как понять оплаченные это или нет? Это 41 и 10 счета?
    2. Правильно я понимаю, что реализация у меня будет проведена в 4 кв. Дт. 62.01 Кт. 90.01.1 300 000,00
    А Корректировку мне нужно сделать 30.06.2022 Дт62.01 Кт 90.01.1 НУ (красным) 100 000,00?
    ПБУ 18 мы не применяем.

    1. 1. Проверьте все ваши МПЗ, какие по ним прошли движения:
      — документы на приход до 30.06.2022
      — если документы на оплату прошли также до 30.06.2022 включительно — значит, они оплаченные.
      По товарам другая ситуация — счет 41 должен полностью быть на остатках 30.06.2022
      2. Правильно.

  3. Т.е. оплаченные МПЗ (сч. 10, 41) мне нужно включить в 91.02?
    А с каким корреспонденция?

    1. При переходе с УСН на ОСНО остатки вводятся только по налоговому учету.
      Доходы от реализации товаров, по которой до перехода на ОСНО не получена оплата от покупателей включаются на дату перехода на УСН проводки:
      Дт 62.01 Кт 91.01 сумма только в НУ (Сумма Кт)

Комментарии закрыты.