Добрый день! Организации на ОСНО (общепит) в 2024г приобрела алкогольную продукцию (вино) которое не пользовалось спросом посетителей ресторана. Договорились с поставщиком о возврате «неходового»товара . Товар был возвращен поставщику 01.04.2026г. на сумму 200т.руб. , взамен организация-покупатель приобрела 08.04.2026г.более «ходовую»алкогольную продукцию на сумму 199 т.р. При возврате товара поставщик сформировал и предоставил на возвратную продукцию покупателю ТОРГ-12 от 01.04.2026г с отметкой возврат и корректировочный счет-фактура от 06.04.2026г к счету-фактуре от 13.12.2024г. Организация-покупатель согласно УП использует УПД. ВОПРОС: Какие документы в данном случае должен предоставить покупатель поставщику при возврате качественной, но не ходовой продукции, приобретенной в 2024г. , какие документы должен предоставить поставщик покупателю при возврате качественной продукции, а так же как в 1С покупатель должен отразить возврат продукции и налогообложение данного возврата продукции при ОСНО (учитывая. что организация-покупатель применяет льготу НДС согласно пп.38 п.3 ст.149 НК(общепит)?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Возврат качественной, но неходовой продукции поставщику оформите как возврат товара по соглашению сторон с корректировкой первоначальной поставки.
Поскольку поставщик оформил ТОРГ-12 от 01.04.2026 с отметкой «Возврат» и выставил корректировочный счет-фактуру от 06.04.2026 к счету-фактуре от 13.12.2024 значит, что поставщик применил вариант оформления возврата как изменения условий первоначальной сделки, а не как обратную реализацию.
При наличии КСФ от поставщика и доп. соглашения к старому договору проведение документа «Возврат товаров поставщику» будет абсолютно корректным.
Какие документы должен предоставить покупатель поставщику:
— соглашение о возврате неходового товара, подтверждающее обоюдное согласие сторон;
— передаточный документ на возврат (поскольку поставщик уже сформировал ТОРГ-12 с отметкой «Возврат», то достаточно просто подписать ее со своей стороны);
— документ в системе прослеживаемости (поскольку возвращается маркированная подакцизная продукция, покупатель обязан отразить передачу товара (исходящую электронную накладную) в соответствующей государственной информационной системе учета);
— ТТН, если к возврату привлекалась транспортная компания.
Какие документы должен предоставить поставщик покупателю:
— корректировочный счет-фактуру к исходному счету-фактуре 2024 года на уменьшение стоимости отгруженных товаров (поставщик его уже предоставил). Либо единый корректировочный документ — УКД.
В программе оформите документ Возврат товаров поставщику на основании документа поступления 2024 года. Далее зарегистрируйте полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру, а при зачете стоимости возвращенного товара в счет новой поставки оформите документ Корректировка долга с видом операции Зачет задолженности. Это позволит зачесть 199 тыс. руб. в счет новой поставки и оставить задолженность поставщика перед покупателем в сумме 1 тыс. руб.
Так как при приобретении товара применялась льгота по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (услуги общепита), входной НДС к вычету не принимался, а включался в стоимость товаров. Следовательно, при возврате покупатель не исчисляет НДС с возврата и не восстанавливает налог (полученный КСФ в книге продаж не регистрируется), так как вычет по нему ранее не заявлялся.
Материал по теме
Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить