Добрый день. В январе была реализация несырьевых товаров покупателю из ЕАЭС (Армения). В декларации за 1 кв 26 отразили реализацию на основании полученного от покупателя заявления о ввозе и уплате косвенного налога с его стороны.В июле 26 по акту-рекламации произошел возврат товара, без замены или оплаты. Мы выписали УКД. Как происходит возврат от покупателя из ЕАЭС? Верны ли наши действия? Что еще надо сделать в 1с , чтобы это отразилось в декларации по НДС за 3 кв.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При возврате бракованного товара ваши действия верны. При таком возврате обязанности уплатить НДС при ввозе не возникает, поэтому заявление о ввозе и декларацию по косвенным налогам подавать не нужно (Письма Минфина от 31.10.2018 № 03-07-14/78177, от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235).
Налоговую базу по подтверждённому экспорту со ставкой 0% нужно уменьшить в квартале согласования возврата. Если акт-рекламация подписан в июле, корректировка отражается в 3 квартале 2026 года. Уточнять декларацию за 1 квартал не требуется (п. 11 раздела II Протокола к Договору о ЕАЭС; Письмо Минфина от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149).
УКД (КСФ) оформляется со ставкой 0%, как и первоначальная отгрузка (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). Акт-рекламацию и транспортные документы на возврат сохраните для подтверждения причины возврата.
В 1С на основании документа реализации создайте Корректировку реализации:
Вид операции — Корректировка по согласованию сторон.
Отражать корректировку — Во всех разделах учёта.
На вкладке Товары в строке После изменения уменьшите количество на возвращённое.
В движениях документа нужно включить Ручную корректировку и удалите приходную запись регистра НДС предъявленный, чтобы корректировка не попала в книгу покупок.
В декларации по НДС за 3 квартал в разделе 4 укажите:
Строка 060 — код операции.
Строка 070 — стоимость возвращённого товара.
Строка 080 — не заполняется для несырьевых товаров.
Обсуждение по теме:
Учет экспорта в ЕАЭС при замене продукции в рамках гарантийного ремонта, ставка 0% подтверждена в 1С