Добрый день. Нам поступил возврат товара на основании акта рекламации от покупателя из ЕАЭС. Товар бракованный. Возврат товара сделан на два месяца позже, чем мы его отгрузили. Товар отгрузили со ставкой 0%. Мы сделали возврат товаров от покупателя со ставкой 0%. Должны ли мы на основании возврата создать счет-фактуру на аванс со ставкой 20%? При формировании счет-фактур на аванс данные документы сформированы. Если это верно, то как в дальнейшем закрыть 76АВ? С уважением, Власова Наталья.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Суммы предоплаты в счёт предстоящих поставок в страны ЕАЭС, облагаемые по ставке 0% НДС, в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина от 13.07.20 № 03-07-08/60586), следовательно сч/фактура на аванс, в этом случае, не создаётся.
При возврате бракованного товара, заполнение корректировочного сч/фактуры, законодательством не предусмотрено, так же не нужно оформлять заявление о ввозе товара из ЕАЭС (Письмо Минфина от 01.09.2017 N 03-07-13/1/56235).
Возврат товаров должен быть подтвержден согласованной участниками договора претензией, а также документами, по которым далее совершались действия с такими товарами: акты приема-передачи товаров, транспортные документы, акты уничтожения или иные документы (п. 23 Протокола Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС).
Возврат товаров покупателю, в программе оформляется на основании документа Реализация (акты, накладные, УПД)):
Проводка: Дт 41.01 — Кт 76.02
Спасибо огромное!