Добрый день. ООО на ОСНО оплачивает коммунальные услуги (электроэнергия, газоснабжение) по имуществу, переданному в аренду (производственный цех), затраты фактически не наши, нужно перевыставить арендатору. Как правильно принять и перевыставить данные расходы, что в таком случае делать с НДС? Принимать или не принимать такие расходы для целей налогообложения? В документах от ресурсоснабжающих организаций есть и услуги, относящиеся к нашим расходам, т. е., например, в счет-фактуре от ТНС-энерго есть расходы на электроэнергию по «нашим» объектам, которые мы можем и должны принять для целей налогообложения.
Сейчас мы делаем это так: получаем счет-фактуру от ресурсоснабжающей компании «общую», делим ее на 2 документа: 1 — это услуги для целей нашей деятельности, которые мы принимаем в расход как обычно и возмещаем НДС, второй документ — это не наши услуги, их мы не регистрируем в книге покупок и относим на прочие расходы, далее сумму по второму документу мы выставляем арендатору с НДС, т. е. платим НДС с этого возмещения, а они принимают у себя его к вычету.
Либо же нужно нам принять документ как обычно, взять расход полностью и для целей налога на прибыль, и НДС, далее перевыставить сумму к возмещению без НДС? Каким документом оформить это? Тогда это будут прочие доходы?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Возможны варианты взаимодействия арендатора и арендодателя в части оплаты коммунальных расходов.
1. Агентская схема
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения (Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по закупкам)
2. Коммуналка — переменная составляющая арендной платы.
3. Арендатор компенсирует (возмещает) арендодателю свою часть расходов.
Третий вариант наименее выгодный: отсутствует вычет по НДС, придется вести дополнительный документооборот, а отражение операций в программе трудоемко.
Подробнее:
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Уточните какие у вас условия в договоре аренды? От этого зависит и учет.
По теме
Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора
4.2. Коммунальные платежи.
4.2.1. В состав арендной платы не входит плата за коммунальные услуги.
4.2.2. Арендатор оплачивает услуги водоснабжения (горячего и холодного), водоотведения (канализации), электроснабжения, теплоснабжения, вывоза мусора (твердых и жидких бытовых отходов, крупногабаритного мусора) отдельно на основании счетов Арендодателя в течение трех рабочих дней после их получения.
Выдержка из договора.
То есть если в договоре немного поменять этот пункт и добавить «постоянная» и «переменная» части арендной платы, то мы можем выставлять счет-фактуру и на переменную часть и принимать НДС к вычету полностью без разделения от ресурсоснабжающей организации, все верно?
Верно.
Если стоимость коммунальных услуг — это переменная часть арендной платы
— начисляет НДС на сумму арендной платы, включая стоимость коммунальных платежей, и выставляет арендатору счет-фактуру на полную сумму арендной платы, состоящую из постоянной и переменной величин
— входящий НДС со стоимости «коммуналки» можно принять к вычету на основании счетов-фактур от коммунальных поставщиков
Для подтверждения суммы переменной части в договоре пропишите порядок расчета переменой части. Арендатору к УПД прикладывайте расчет и копии от ресурсоснабжающей организации.