Добрый день.
В апреле 2023 года был принят НМА сроком использования 10 лет, 31.12.2024 была сделана операция переход на ФСБУ 14, где указали срок СПИ в БУ 12 месяцев, а в НУ остался такой же — 10 лет. В сентябре 2025 года инициатор сообщил, что НМА можем списать с баланса, так как он морально устарел. На 01.01.2025 г. НМА в БУ уже полностью был с амортизирован и продолжал амортизироваться только в НУ. 01.09.2025 был сделан документ по списанию НМА с баланса. В декабре 2025 года инициатор сообщил, что НМА будет еще использоваться. 01.12.2025 сделали сторно списания НМА но только по НУ, по БУ хотели восстановить через инвентаризацию, но нужно создавать новый НМА, и с какой остаточной стоимостью? если по БУ НМА был с амортизирован весь 31.12.2024. Подскажите, пожалуйста, как сейчас в 1С мы можем восстановить НМА, и продолжить начислять амортизацию? как исправить амортизацию по БУ?
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Подскажите каким документом списали НМА в БУ?
Я правильно поняла, списали НМА уже полностью самортизированное?
Нужны проводки документа списания НМА и как сторнировали.
Восстановить/пересчитать балансовую стоимость можно по этому алгоритму
Алгоритм исправлений ошибки, если не пересмотрены элементы амортизации при переходе на ФСБУ 14 в 1С
Светлана, добрый день.
НМА был списан через документ «Списание НМА».
Прилагаю скрины по проводкам.
Это плохо, есть запись в регистр сведений Состояния НМА организации.
В вашем случае, я бы создала копию (на всякий случай), потом удалила запись из этого регистра в документе Списание НМА и восстановила последовательность или ручным переносом границы или перепровести документы.
Ручной перенос границы последовательности при Закрытии месяца в 1С
Потом уже начала восстанавливать балансовую стоимость по статье выше.
Сторнировать нужно весь учет, как в БУ, так и в НУ. Документом Инвентаризация НМА не получится, там СПИ можно пересматривать только если есть остаточная стоимость, а у вас он полностью самортизирован.
В декабре начислите амортизацию за месяца, где она не начислялась вручную.
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Подскажите, а если восстановить всё же при инвентаризации, то какую остаточную стоимость я могу указать по БУ, если ранее НМА был полностью с амортизирован по БУ?
Через инвентаризацию вы имеете ввиду как новый объект?
Тут не рекомендую так делать.
Выявление имущества в результате инвентаризации не является новым фактом хозяйственной жизни.
Необходимо устранить недочеты в регистрации прошлого ФХЖ — признать ошибку в БУ, которая исправляется по правилам ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок» как существенная или несущественная (Рекомендация БМЦ Р-120/2020-КпР от 24.09.2020).
В вашем случае вы знаете, когда произошла ошибка.
Теперь насчет балансовой стоимости — тут лучше пересчитать амортизацию за весь год, т.к. полностью самортизированное НМА это всего скорее ошибка в определении СПИ.
Но ФСБУ 14/2022 не требует списания полностью самортизированных НМА. В учете могут быть объекты с нулевой остаточной стоимостью, по которым Дт 04 и Кт 05 равны.
Если сможете доказать необходимость пересмотра СПИ на момент перехода на ФСБУ 14 и никаких изменений на 01.01.2025 при этом не было, то списывать НМА нет необходимости.
В НУ списание НМА делаете когда фактически его не будете использовать.