Как восстановить НДС с авансов, если отгрузка товара в 4 квартале, а поставили на учет в следующем квартале в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна С.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! В 3 кв 2024 мы заплатили аванс за товар, НДС взяли к вычету. Товар отгрузили в конце декабря и к нам он поступил 09.01.2025 (есть подтверждающие документы из ТК). Налоговая настаивает, что мы должны были восстановить НДС с аванса в 4 квартале. Подскажите, пожалуйста, как это правильно сделать в программе, если товар на приход поставлен в 2025?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, право собственности на товар происходит в какой период согласно условиям договора?

    При авансировании поставок нередки ситуации, когда продавец отгружает товар в одном налоговом периоде (квартале), а право собственности к покупателю происходит в следующем налоговом периоде.

    Минфин разъяснил, что если отгрузка и принятие товаров произошли в разных кварталах, покупатель должен восстановить НДС в том квартале, в котором осуществлена отгрузка, поскольку именно в этом периоде продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение КС от 08.11.2018 N 2796-О). Операции у сторон договора должны быть зеркальными.

    Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах?

    Восстановление НДС с аванса у покупателя при отгрузке без перехода права собственности в 1С

    Чуть позднее Минфин и ФНС резко передумали! И поменяли мнение на противоположное:

    Обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар (Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@)

    Подробнее в нашем материале:

    Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки

    Дополнительный материал:

    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

  2. По договору право собственности переходит в момент отгрузки товара в транспортную компанию. Только вот порядок извещения нас о такой отгрузке нигде не прописан…
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Сдавать ли Отчет о прослеживаемых товарах, если товар куплен в одном квартале, а будет реализован в следующем квартале Добрый день, мы ООО с НДС перепродаём промышленное оборудование в том числе и прослеживаемый товар. Обычно купили и продали в…
  2. В каком квартале отразить вычет НДС, если отгрузка в одном квартале, а товар получен в следующем в 1С Заказчик оплатил поставщику за товар в первом квартале 2025 года. Товар был отгружен поставщиком так же в первом квартале, а…
  3. УСН НДС, почему комплектация номенклатуры с НДС и без НДС делает проводку минус на сумму НДС в 1С Добрый день! ООО на УСН Д-Р, НДС 5%, частично продажа товаров без НДС по ст. 149. В марте купили товар,…
  4. Доначисление таможенной стоимости товара и импортного НДС в другом квартале в 1С По товару, растаможенному в ноябре 2021 и проданному в декабре 2021 г., таможня увеличила таможенную стоимость и доначислила НДС в…

Статьи по этой теме

  1. Как упрощенцу начислять НДС с реализации, если покупка без НДС? Организация на УСН в 2024 году приобрела товары у неплательщика НДС, т. е. без НДС. С 2025 года применяем ставку…
  2. Отгрузка в одном квартале, прием товаров на учет — в другом. Когда восстанавливать НДС с аванса? Источник: Письмо Минфина от 07.06.2023 N 03-07-11/52611 Информация для: плательщиков НДС Если продавец отгрузил товар в одном налоговом периоде (квартале),…
  3. Как отразить в 1С, если покупатель отказался от товара и вернул его на склад в том же квартале? Выписали счет-фактуру в 4 квартале. Покупатель отказался принимать товар, и он вернулся на склад. Причину отказа направили отдельным письмом. Счет-фактуру…
  4. Платить ли российский НДС при купле-продаже товара за рубежом? Источник: Письмо Минфина от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 Информация для: организаций Одна российская компания продала другой российской компании товар, купленный за…