Как восстановить НДС с авансов, если отгрузка товара в 4 квартале, а поставили на учет в следующем квартале в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, право собственности на товар происходит в какой период согласно условиям договора?

   При авансировании поставок нередки ситуации, когда продавец отгружает товар в одном налоговом периоде (квартале), а право собственности к покупателю происходит в следующем налоговом периоде.

   Минфин разъяснил, что если отгрузка и принятие товаров произошли в разных кварталах, покупатель должен восстановить НДС в том квартале, в котором осуществлена отгрузка, поскольку именно в этом периоде продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение КС от 08.11.2018 N 2796-О). Операции у сторон договора должны быть зеркальными.

   Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах?

   Восстановление НДС с аванса у покупателя при отгрузке без перехода права собственности в 1С

   Чуть позднее Минфин и ФНС резко передумали! И поменяли мнение на противоположное:

   Обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар (Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@)

   Подробнее в нашем материале:

   Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки

   Дополнительный материал:

   Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

2. По договору право собственности переходит в момент отгрузки товара в транспортную компанию. Только вот порядок извещения нас о такой отгрузке нигде не прописан…

3. Спасибо за уточнение, Татьяна.

   Посмотрите, пожалуйста, алгоритм в 1С:

   Восстановление НДС с аванса у покупателя при отгрузке без перехода права собственности в 1С

4. Спасибо!
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.