Как восстановить НДС с авансов, если отгрузка товара в 4 квартале, а поставили на учет в следующем квартале в 1С

Вопрос задал Татьяна С.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! В 3 кв 2024 мы заплатили аванс за товар, НДС взяли к вычету. Товар отгрузили в конце декабря и к нам он поступил 09.01.2025 (есть подтверждающие документы из ТК). Налоговая настаивает, что мы должны были восстановить НДС с аванса в 4 квартале. Подскажите, пожалуйста, как это правильно сделать в программе, если товар на приход поставлен в 2025?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, право собственности на товар происходит в какой период согласно условиям договора?

    При авансировании поставок нередки ситуации, когда продавец отгружает товар в одном налоговом периоде (квартале), а право собственности к покупателю происходит в следующем налоговом периоде.

    Минфин разъяснил, что если отгрузка и принятие товаров произошли в разных кварталах, покупатель должен восстановить НДС в том квартале, в котором осуществлена отгрузка, поскольку именно в этом периоде продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение КС от 08.11.2018 N 2796-О). Операции у сторон договора должны быть зеркальными.

    Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах?

    Восстановление НДС с аванса у покупателя при отгрузке без перехода права собственности в 1С

    Чуть позднее Минфин и ФНС резко передумали! И поменяли мнение на противоположное:

    Обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар (Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@)

    Подробнее в нашем материале:

    Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки

    Дополнительный материал:

    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

  2. По договору право собственности переходит в момент отгрузки товара в транспортную компанию. Только вот порядок извещения нас о такой отгрузке нигде не прописан…
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.