Вопрос по выданным авансам. Мы выдали аванс подрядчику для выполнения работ по конкретному договору-госконтракту , под конкретный объект. Подрядчик выдал авансовую фактуру, по этой оплате. Мы приняли к учету авансовую счет фактуру, приняли ндс к возмещению. В этом же квартале подрядчик предоставляет выполнение ,но на меньшую сумму, чем аванс. Мы восстановили НДС на сумму прихода, выполнения работ. Наша организация должна этому подрядчику по другому госконтракту и другому объекту гарантийное удержание. По мнению подрядчика мы должны восстановить ндс с учетом нашего долга по другому госконтракту и объекту. Как объяснить,что восстанавливается ндс по конкретной оплате за конкретную работу.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
НДС, ранее принятый к вычету с аванса, восстанавливается в размере на ту часть предварительной оплаты, которая засчитывается в оплату приобретенных товаров/услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановление НДС связано не с общим состоянием расчетов с подрядчиком, а с использованием конкретной предварительной оплаты (письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-07-11/1368).
Если у должника несколько обязательств, исполнение засчитывается в счет того обязательства, которое указал должник при исполнении (п. 1 ст. 319.1 ГК РФ).
То есть, если в платежном поручении обозначен конкретный госконтракт, подрядчик не может произвольно относить часть платежа на другой договор.
Конечно взаимозачет между договорами может быть, но должны быть основания.
Если у вас соглашения о переносе аванса нет, зачет не произведен и аванс продолжает числиться по первому контракту, задолженность по гарантийному удержанию второго контракта не увеличивает сумму НДС, подлежащую восстановлению.
Еще можно посмотреть письмо ФНС от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684.
И надо посмотреть договор. Есть ли пункт про взаимозачет между обязательствами.
Спасибо большое за ответ. Налоговая по этому поводу на стороне подрядчика ,просит предоставить договор ,где прописано, как мы будем восстанавливать ндс по выданным авансам. Это госконтракт, такие моменты там не прописываются заказчиком.
В вашем случае отсутствие в госконтракте специального положения о порядке восстановления НДС не является налоговым нарушением.
Если контракт не предусматривает особого порядка погашения аванса, необходимо исходить из его условий об оплате, назначения платежа и фактических расчетов.
Как ответить ФНС прикрепила в письме.
Так как ФНС на стороне подрядчика, рекомендую получить от ФНС письменное указание, на основании каких документов она считает, что аванс первого контракта был зачтен по второму. Само наличие задолженности такого зачета не подтверждает.
Еще уточнение, ФНС требует восстановить весь оставшийся НДС с аванса именно из-за гарантийного удержания по другому контракту или утверждает, что без прописанного в договоре порядка зачета вы обязаны восстановить НДС полностью?
Спасибо за помощь, мы отправим пояснения в ответ. Да, они утверждают, что условия должны быть прописаны в договоре
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.