Добрый день! Мы арендуем офис 100 м2, сдаем в аренду 8 м2, применяем ФСБУ 25. Подскажите пошагово, как в 1С Бухгалтерия предприятия КОРП свежей версии восстановить НДС по арендуемым объектам недвижимости в части пропорционально выручке, необлагаемой НДС?
Должны ли мы для этой цели высчитывать пропорцию офиса, который не сдается в аренду (92 м2), или берется вся счет-фактура от арендодателя?
При поступлении услуг аренды НДС указываем «Распределяется». Этого достаточно? Или нужно пользоваться восстановлением в помощнике? И надо ли в нашем случае заполнять Приложение 1 к Разделу 3 декларации по НДС?
Здравствуйте, Ольга!
По общему алгоритму, при использовании ОС в деятельности облагаемой НДС и не облагаемой, суммы НДС подлежат восстановлению в пропорции учитывающей долю ОС в деятельности не облагаемой НДС ( абз. 4 п. 4 ст. 170 НК). Потому, пропорцию офиса, высчитать нужно.
Восстановленная сумма НДС учитывается в составе Прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК).
Восстанавливается НДС в том налоговом периоде, когда ОС были использованы в необлагаемых налогом операциях.
Использовать операцию восстановление НДС, в вашем случае, не нужно, в результате заполнения документа Распределение НДС суммы входящего НДС, отраженные на счете 19 со способом учета НДС Распределяется, будут разделены пропорционально выручке облагаемой и не облагаемой НДС.
Та часть налога, что относится к облагаемой НДС выручке, будет приниматься к вычету, а другая — по необлагаемым НДС операциям, включена в расходы или в стоимость активов.
Подробнее:
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С? .