УСН, Облагается ли НДС перевыставление коммунальных платежей по аренде в 1С

Вопрос задал Ольга П.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Здравствуйте!

ООО на УСН с 2025 плательщик НДС 20%. Сдает в аренду нежилое помещение ИП без НДС.
(Договор на аренду — основная часть. А на коммуналку — переменная часть.) За коммуналку за декабрь 2024 выставили на 10 тыс. без НДС.
Перевыставлять счет за коммуналку на 10 тыс. без НДС или начислить НДС?
А с 2025 заключен договор на коммуналку отдельный договор.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Если акт за декабрь 2024 выписан и подписан вами в декабре, реализация относится к периоду 4 кв., переделывать и перевыставлять счет и акт не нужно, оставляете по правилам 2024 года без НДС.
    По услугам моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из дат: дата предоплаты от покупателя, либо дата подписания исполнителем акта оказанных услуг (Письма Минфина от 05.02.2018 №03-03-06/1/6340, от 18.07.2024 № 03-0-06/1/6742).

    С января 2025 становитесь плательщиком НДС и его уже нужно выделять в документах.

    Пригодится:

    Как упрощенцу сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?

    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

  2. Здравствуйте! Я не поняла.
    Счет и акт за коммуналку от 31.12.24г. на сумму 10 тыс.руб. пришел нам от Управляющей компании.
    Я выставляю счет на оплату арендатору от 15.01.25г. 10 тыс. руб. без НДС или с НДС?
    А на 2025г. заключен новый договор на аренду и договор на компенсацию затрат на коммунальные услуги.

  3. Спасибо за уточнение.

    Если счет и акт за декабрь 2024 выставляете в январе 2025 по старому договору как переменную часть арендной платы, тогда это пока еще реализация, документы должны быть с НДС: в общем случае коммунальные услуги + НДС 5%, если арендатор не согласен на повышение цены, выделить НДС расчетным путем от цены (5/105%).

    По новому договору, если он содержит элементы посреднического, либо, как у вас по условиям, расходы компенсируются (возмещаются), такие суммы НДС не облагаются (письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-07-11/3227).

    Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

  4. Спасибо теперь понятно.
    получили счет от Управляющей компани на 10 тыс. без НДС .
    1) Поступление-Акт накладная 44/60 проводка. У нас розничная реализация медикаментов поэтому на 44 счете расходы.
    В 1С выписываю счет-фактуру:
    2) ПРОДАЖИ-СЧЕТА ПОКУПАТЕЛЯМ (10 000*20% = 12000 ) Формирую счет на оплату (бумажный документ). СОЗДАТЬ НА ОСНОВАНИИ формирую акт (документ бумажный)
    ПРОДАЖИ-РЕАЛИЗАЦИЯ-создать на основании счет фактура выданный -формирую счет-фактуру (бумажный документ).
    Я не понимаю списание НДС мне нужно делать?

  5. По п.1 правильно.
    По п.2 расчет правильно, НДС сверху и счет на полную стоимость 12 тыс.

    Не совсем поняла про списание НДС, что имеете в виду? Если входной от Управляющей компани, то у вас без НДС получено.

    НДС с реализации идет к уплате в бюджет. Так как с 2025 у вас общая ставка 20%, имеете право на вычет входного налога по товарам, работам, услугам. Если будете приобретать что-то в течение 1 квартала, можно будет уменьшить НДС с реализаций.

    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

  6. Спасибо.
    Это первый документ с НДС.
    Про списание НДС это пример из Вашего приложения (возмещение комм.расходов в 1С) Я неправильно поняла когда происходит списание НДС
    И последний вопрос. с 2025г отдельный договор на коммуналку и на аренду. Про коммуналку понятно. а вот в договоре на аренду написано что выставляем счет с 1 по 9 число с НДС, я выставила только счет на оплату , счет фактуру каким числом выставлять?. Можно в конце месяца или нельзя?

    И еще вдогонку: если управляющая компания выставила счет за электроэнергию, сумма 1000 и НДС 20% 200 руб.,
    то мне перевыставлять на эту же сумму 1000 и 20% НДС 200. То, что делать с НДС?
    Или на общую стоимость 1200 начислить НДС?

  7. В статье разобран пример, когда часть коммунальных платежей относится к собственнику, часть на арендатора и арендатор эту сумму просто возмещает. Со своей части входящий НДС можно принять к вычету (с 2025), возмещаемую часть нельзя, поэтому используем документ Списание НДС для переноса этой суммы на счет расчетов с арендатором — 76.09 в примере. Т.е. сколько вы заплатили УК с НДС, столько арендатор вернет.

    Когда коммунальные платежи являются переменной частью арендной платы, перевыставление расходов происходит по аналогии с выставлением услуг по аренде основной части, т.е. реализация услуг. С реализации начисляем НДС — 1200*20%.

    Если коммунальные платежи компенсируются арендатором (новые условия по договору с 2025), объекта НДС не возникает, входной НДС от УК к вычету не берем, переносим на расчеты с арендатором Дт76.09 Кт19.04 200 руб., и это уже не реализация, поэтому сверху налог тоже не начисляем Дт76.09.Арендатор Кт76.09.УК 1000 руб. Общую сумму 1200 руб. арендатор компенсирует (возмещает).

Комментарии закрыты.