Добрый день! Подскажите, пожалуйста, такой вопрос: был покупатель «А», получили от него в 2024 г. аванс и выдали счет-фактуру на аванс, в 2025 г. покупатель А передает свои обязательства по договору цессии контрагенту «Б», который для нас является покупателем Б. Далее мы делаем реализацию в 2025 покупателю Б. Восстановления по НДС на тот момент никакие не делала, так как бух об этом не знала. Зачет я провожу в 2026 г., так как документы в бухгалтерию пришли поздно. Далее я делаю зачет задолженности, и в этом случае при формировании книги покупок восстановление НДС проходит по покупателю Б. Могу ли я провезти в базе зачет не в дату договора цессии, а в 2026, когда поступили документы в бухгалтерию, или я должна подать корректировку по НДС за 2025, т. к.? Но тогда с покупателем Б у нас происходит разрыв по НДС в 2025, если я не оформила восстановление НДС при реализации, а покупатель Б у себя отразил все действия, но тогда почему от ИФНС не пришло требование по разрыву, что они отразили, а мы нет.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если реализация покупателю Б состоялась в 2025 году, а полученный от покупателя А аванс был зачтен в ее оплату на основании документов о замене стороны в обязательстве, НДС с аванса подлежал вычету у вашей организации в том квартале 2025 года, когда произошла отгрузка.
У продавца в данном случае не производится восстановление НДС по покупателю Б: продавец начисляет НДС с реализации Б и принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса А, в части зачтенной суммы. Авансовый счет-фактура А должен попасть в книгу покупок в периоде отгрузки.
Поскольку вычет с аванса заявляется в периоде отгрузки и не переносится произвольно на 2026 год, следует внести исправления в учет 2025 года и представить уточненную декларацию по НДС за соответствующий квартал 2025 года. Предварительно следует проверить документы о переходе обязательств и документ, подтверждающий зачет аванса А в оплату реализации Б.
Отсутствие требования от ИФНС не подтверждает отсутствие ошибки: в рассматриваемой ситуации возможна не классическая сверка «продавец–покупатель» по одному счету-фактуре, поэтому расхождение не обязательно выявляется автоматически.
Дополнительно
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Екатерина, спасибо большое за ответ! Поняла Вас.
Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌟🌷🌟