Восстановление НДС при реализации остатков имущества ликвидируемой организации

Вопрос задал Мария Н.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.69/10)

Здравствуйте!
Нами приобреталось топливо, НДС принят к вычету. Часть топлива осталась, и мы планируем его продать. Как правильно в программе произвести восстановление НДС?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Ситуации, когда требуется восстанавливать ранее принятый к вычету НДС, перечислен в ст. 170 НК РФ. Проверьте, требуется ли восстановление НДС в соответствии с этой статьей.

    Для восстановления НДС в 1С требуется оформить типовой документ Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Восстановление НДС.

    Материалы по теме:
    Восстановление НДС при использовании ОС в облагаемых и необлагаемых НДС операциях в 1С

  2. У нас ликвидируется организация. Остатки топлива хотим реализовать. Подскажите пожалуйста, нужно ли восстанавливать НДС?

  3. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам в порядке, предусмотренном НК РФ,
    подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких товаров для осуществления операций, по которым налог не начисляется (пп.2 п.3 ст.170 НК РФ).

    Т.е. если предполагается обычная реализация ГСМ как товара, причем этот товар будет реализован с НДС, то восстанавливать сумму НДС не требуется.

    Но если, к примеру, остатки ГСМ будут списаны или останутся на складе при ликвидации (но только в пределах стоимости уставного капитала) — т.е. будут использованы в операции, по которой НДС не начисляется, — в таком случае ранее принятый к вычету НДС нужно восстанавливать (Письмо Минфина от 16.07.2019 № 03-07-11/52674)

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.