Организация построила объект недвижимости. При строительстве входящий НДС был принят к вычету так как на тот момент Организация не знала в каких видах деятельности будет использовано это имущество. Затем объект начинает использоваться одновременно в операциях, как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению.
Согласно порядку, установленному пунктами 4 и 5 статьи 171.1 Кодекса, налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение десяти лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации, в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из десяти, отражать восстановленную сумму налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету, в соответствующей доле. Указанная доля определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (переданных) за календарный год.
Прошу пояснить, реализован ли в 1С Предприятии версии ПРОФ или КОРП данный механизм восстановления НДС?
Приложение
Здравствуйте!
В обеих версиях есть такой механизм: Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Восстановление НДС по недвижимости.
В верхней части документа для выбранного объекта недвижимости:
проставьте флажок Используется для операций, не облагаемых НДС,
укажите дату начала использования недвижимости в операциях, не облагаемых НДС,
укажите процент распределения НДС — Доля выручки, не обл. НДС, %, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом и указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, в общей стоимости за соответствующий календарный год (п. 5 ст. 171.1 НК РФ).
В нижней части документа на закладке Объекты недвижимости выберите счета-фактуры, на основании которых был заявлен ранее налоговый вычет.
На закладке Счета списания НДС укажите счет списания восстановленной суммы НДС — сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Результат проведения:
Дт 91.02 Кт 68.02 — на сумму НДС, подлежащую восстановлению,
запись в регистр накопления НДС продажи,
Спасибо большое.