Как учитывать лицензию и расходы на внедрение программы, которая находится на стороннем сервисе и улучшения неотделимы в 1С

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Здравствуйте!

Приобрели лицензию на программу ЭВМ на 1 год у одной компании. Далее другая компания производит поэтапное внедрение программы (имеет свои взаимоотношения с продавцом программы). Закрывает ежемесячно актами каждый этап с августа по январь. Как правильно принять к учету поэтапное внедрение программы? Программой начали пользоваться с ноября, т.к. появилась техподдержка, но внедрение ещё продолжалось до января включительно.

Метки вопроса: —

Все комментарии (18)

  1. Добрый день!

    Затраты на приобретение лицензия на ПО сроком на год и менее в БУ как правило принимаются в расходы единовременно, в НУ расходы на неисключительные права принимаются равномерно в течение срока. В программе отражение по такому алгоритму будет:

    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С
    Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С

    Правильно понимаю, лицензия на доступ к программе отдельно? И программу приобретаете отдельно новую и происходит поэтапное внедрение?
    Посмотрите, пожалуйста, несколько обсуждений по теме похожих, у вас какая ситуация:

    Приобретение лицензии 1С УТ с затратами на доработку и внедрение от сторонней организации в 1С
    Как учесть адаптацию программных продуктов в 1С
    Расходы на внедрение программного продукта

  2. Я не очень понимаю, когда покупаем лицензию и начинаем внедрять программу, получается в этот момент я не могу ещё ей пользоваться полноценно, то данное поэтапное внедрение можно ли собирать на 08 счёте? и когда это внедрение закончится списать равномерно на остаток действующей лицензии с 01.02.2025 по 31.08.2025? А лицензию на программу, когда начинать учитывать в расходах? с момента ее приобретения равномерно в течение года? Программа ЭВМ в облачном сервисе, вроде как в БУ тоже списание равномерное, посмотрела на Бухэксперете, но может я ошиблась?
    Техобслуживания данной программы ноябрь, декабрь, январь. Здесь я приняла расходы ежемесячно. ВЕРНО?

  3. По техобслуживанию верно, такие затраты не являются улучшением НМА, поэтому списываются на расходы в периоде возникновения. Если вам ежемесячно акты выставляют, можно как и раньше оформлять документом Поступление услуг, если один раз за какой-то период проплачиваете и акт один — Поступление прав, указываем период действия, будет равномерно списываться.

    По поводу самой программы, на наш взгляд учитывать как НМА можно коробочные версии, которые установлены на компьютер, в случае с облачными версиями не соблюдаются критерии по контролю над активом:
    Порядок учета прав на программы, учитываемых «как услуги» в 1С

    Если программу нельзя использовать без этой конкретной лицензии, тогда ее стоимость включается в первоначальную стоимость объекта. Уточните, пожалуйста, у вас пока этапы внедрения идут, вы полноценно никак программой не можете пользоваться, правильно? Или уже работаете и какие-то блоки и функциональность, например, добавляют?

  4. Функциональность дополняется. На самом деле программой никто пока не пользуется. Внедрение можно ли отложить и начать списывать в расход равномерно в НУ и БУ в 2025 после завершения внедрения на остаток
    срока действия лицензии на программу, а именно на 6 мес.? В свое время не рассчитали расходы, теперь по итогам года убыток, что так не любит налоговая.

  5. По вашей ситуации:
    расходы по лицензии на год нужно было начинать списывать, как купили и начала действовать. Если база по прибыли не занижена за прошлые периоды, можно в БУ и НУ датой обнаружения ошибки исправлять.

    Техобслуживание, консультационные и пр. услуги списывать единовременно.

    Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА

    Все работы, что к модификации и первоначальной стоимости ПО можно отнести, собирать отдельно и дожидаться окончания внедрения. По поводу того как после списать, еще уточните, какие у вас права будут на доработку после завершения? И стоимость больше 100 тыс. получится?

    «Программа ЭВМ в облачном сервисе» имеется в виду 1С-Фреш? Это для общего понимания ситуации.

  6. Не 1С, а права на использование технической программы ЭВМ, находится в интернете на сайте, стоимостью более 100 000 и внедрение приблизительно 1 млн.

    Саму лицензию пока тоже оставить на 08 счете? С февраля начать списывать в расход ежемесячно равными долями на остаток действия лицензии: 6 мес. (Лицензия приобретена 1 августа 2024 и внедрение тоже с 1 августа 2024 по январь 2025). Так можно?

  7. Может ли компания-разработчик запретить нам использовать эту доработку (программу)? Например, мы передумали и поменяли домен или решили другой сайт сделать. Будет ли возможность перенести ее на другое место?
    Т. е. у кого остаются права на эту доработку (программу)? Это будет отделимый или неотделимый объект, нужно понять.

    По лицензии на 08.05 изначально отразили?
    Да, сейчас начинать списывать равномерно в НУ, в БУ единовременно, и за август-январь тоже нужно списать.

  8. Лицензию через счет 76.18 провела. Верно?

    Внедрение — это адаптация программы под специфику работы предприятия.

    Доработки нет. Можно ли такие, так называемые услуги, списать в расход позже, после внедрения?

  9. Да, по лицензиям правильно, счет 76.18 добавлен в 1С и применяем где-то с сентября 2024.

    По внедрению, эти изменения программы можно использовать с другим сайтом или нет? Т.е. вам разработали, все настроили и вы только там работаете. Если захотите перейти на другой сайт «с собой» программу забрать не сможете?
    Это важный момент по расходам, отделимая или неотделимая доработка, поэтому так много уточнений.

  10. Забрать не сможем.

  11. В таком случае у вас отсутствует контроль над активом в будущем. Учесть как НМА не получится.
    Расходы на внедрение необходимо собирать до завершения работ, а после в БУ списать единовременно, в НУ равномерно в течении срока лицензии.
    Для НУ по сроку такие правила:

    Неисключительные права учитываются в течение срока лицензии, указанного в лицензионном договоре. Если срок лицензии не установлен, считается, что он равен 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ, Письмо Минфина от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167).

    Если есть оговорка, что договор бессрочный, срок действия прав определите самостоятельно исходя из периода получения экономических выгод (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 07-01-09/10106). В этом случае нельзя использовать п. 4 ст. 1235 ГК РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2013 N А27-17463/2012, п. 39 Постановления Пленума ВС от 23.04.2019 N 10).

    Еще уточните, на каком счете сейчас часть затрат учтены? На 08 все собираете?

  12. Собираем на 08 счете.

  13. Приложение № 1
    Приложение № 2

    Спасибо за ожидание.

    На наш взгляд как это все можно отразить: объект не будет признан как НМА, в БУ можно расходы не накапливать и принимать сразу по каждому этапу.
    В НУ неисключительное право на программу, расходы нужно признавать равномерно. Накапливаем все расходы на 08.05, когда внедрение завершится, общую сумму затрат переносим Дт76.18 Кт08.05 (сумма только НУ), создаем назначение использования НМА и указываем срок: если по договору не указан — 5 лет, если есть пометка бессрочный — определяем самостоятельно, исходя из предполагаемого периода пользования активом.
    Далее рег. операцией расходы будут равномерно признаваться в НУ.

  14. Приложение № 1

    Уточнение.

    Можно оформить без использования счета 08.05 и переноса, а сразу на 97.21 в НУ: в РБП указать способ списания «особый порядок», не указывать период. Когда внедрение будет завершено, можно зайти в карточку прямо из поступления, либо из справочника «Расходы будущих периодов» и поменять способ списания и указать период. Даже если период будет закрыт для редактирования, изменения запишутся, на перепроведение документов не повлияет. Начнет списываться в НУ рег.операцией.

  15. Можно и в БУ учете поставить на счет 97.21 Убыток получается в отчете ОФР. Не очень хотелось, чтобы он там был

  16. В БУ все расходы собрать и потом единовременно списать некорректно. Т. к. программу нельзя будет учесть в составе НМА, признаем расходами тех периодов, когда они понесены. Если 2024 еще не закрыт на 31.12.24, если закрыт, текущей открытой датой как исправление ошибки списать только в БУ.

  17. Почему мы внедрение списываем в БУ сразу, не накапливая?

    ЕСЛИ ИСПРАВЛЯТЬ ошибку прошлых периодов в текущем году, в балансе будет выделено обособленно?

  18. В БУ объект не будет признан как НМА (программа «в облаке», улучшения неотделимые, нет в будущем контроля над активом), не нужно копить затраты, можно признавать расходами периода.
    В НУ по правилам расходы списываются равномерно в течение срока, поэтому сначала объект права надо «собрать», а после списывать.

    Уточните, что имеете ввиду под обособлено, как-то отдельной строкой в балансе?

    В зависимости от существенности, ошибка прошлого года в текущем периоде будет исправляться через счет 91, в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов, либо через счет 84, в текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.

    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

Комментарии закрыты.