В декларацию налог на прибыль не попадает в строку 043 амортизационная премия

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.94/10)

Добрый день!
В декларацию налог на прибыль не попадает в строку 043 амортизационная премия.
При принятии к учету 000Б-000001 от 24.01.2025 не правильно выбрали статью затрат Амортизация ОС(20сч.) вместо Амортизационная премия (20 сч.).
Если в закрытом периоде исправить статью затрат в документе принятие к учету, как это повлияет на закрытие года?

Метки вопроса: —
Все комментарии (2)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Рассмотрим два варианта исправления ошибки с неверной статьей затрат для амортизационной премии.

    Вариант 1. Исправить исходный документ
    Необходимо открыть документ Принятие к учету ОС от 24.01.2025 и на вкладке Амортизационная премия заменить статью затрат Амортизация ОС (20 сч.) на корректную статью Амортизационная премия (20 сч.).

    Поскольку документ находится в закрытом периоде, такое исправление повлияет на учет за 2025 год. После изменения потребуется перепроверить закрытие месяцев с момента начала начисления амортизации по объекту, повторно проверить налоговые расходы и заполнение строки 043 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

    Также нужно учитывать, что при повторном закрытии периода могут измениться связанные показатели закрытия года, в том числе данные по себестоимости, финансовому результату и налогу на прибыль за 2025 год. По результатам проверки нужно будет оценить, затрагиваются ли бухгалтерский учет, счета 90, 99, 84, и требуется ли представление уточненной декларации по налогу на прибыль.

    Все действия по этому варианту рекомендуется сначала выполнить на копии базы, чтобы оценить последствия для учета и отчетности: Как сделать копию базы 1С 8.3

    Вариант 2. Исправление текущим периодом, если открывать 2025 год нежелательно.
    Поскольку типового документа для замены статьи затрат по амортизационной премии прошлых лет в 1С нет, такой вариант оформляется как ручная корректировка в текущем периоде.
    Порядок действий в программе:
    — создать документ Операция, введенная вручную»датой обнаружения ошибки;
    — проанализировать движения исходного документа Принятие к учету ОС, а также связанные записи налогового учета и заполнение строки 043 декларации;
    — на основании этого анализа определить состав ручной корректировки в налоговом учете;
    — проверить, требуется ли дополнительно корректировать налоговые регистры для корректного отражения амортизационной премии;
    — после внесения исправлений проверить заполнение строки 043 Приложения 2 к Листу 02 и связанные показатели декларации.

    Такой вариант не является штатным исправлением первичного документа, поэтому состав ручных корректировок нужно определять только на копии базы после проверки движений документа и налоговых регистров.

    При исправлении текущей датой нужно определить, повлияла ли ошибка на налог на прибыль за 2025 год. Если из-за ошибки декларация за 2025 год заполнена неверно, то исправление только текущей датой будет недостаточным — потребуется уточненная декларация за 2025 год.

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
  2. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Если нужно подготовить порядок исправления по варианту 2, прошу прислать скрины:

    1. Документ Принятие к учету ОС — все вкладки, а также проводки/движения документа
    2. Регламентная операция Амортизация и износ основных средств за первый месяц начисления амортизации по этому ОС — проводки и движения
    3. Справка-расчет Амортизационная премия по этому ОС
    4. Карточки обеих статей затрат — ошибочной и правильной, чтобы был виден вид расхода НУ
    5. Расшифровка строки 043 декларации по налогу на прибыль за 2025 год
    6. ОСВ/анализ счетов, куда в итоге попала сумма премии в рабочей базе
    7. И дополнительно — такие же скрины из копии базы после пробного исправления статьи затрат на правильную и перепроведения.

    Для определения ручных проводок и точного состава исправлений в документе Операция нужны оба набора данных: сравнение рабочей базы и копии базы.

    Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.

    Спасибо за понимание 🌷
Добавить комментарий