В 2024 году впервые проводилась переоценка основных средств (дооценка), например Автомобиль ГАЗ NEXT 2824DE Грузовой бортовой (Газель Next) VIN: XU42824DEL0002787 (Алексеевка) был дооценен на 1 362 240,57 см.вложение Переоценка 2024, были сформированы проводки в части добавочного каптала сч.83, отражена амортизация и рассчитан ОНО = (сумма дооценки- остаточная стоимость в НУ )*20% (ставка налога на прибыль в 2024)
В 2025 году происходит уценка этого автомобиля на 200 500,18 рублей, проводки в части добавочного капитала сч. 83 сделаны см. вложение Переоценка 2025.
Подскажите, нужно ли заполнять при уценке регистр Расчет амортизации?
Нужно ли при уценке рассчитать уменьшение ОНО и как правильно это сделать?
Нужно ли создавать операции из рекомендаций см. вложение Приложение 3
Если да, то какую сумму необходимо отнести по проводкам:
Дт 77 Кт 83- уменьшение ОНО (как рассчитать эту сумму?)
Дт 84 Кт 83 — списание добавочного капитала в части ОНО непогашенного (как рассчитать эту сумму?)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Если проводим уценку после ранее проведенной дооценки, то проводки будут следующие:
Дт 83.01.1 Кт 01.01 — уценка ОС за счет ранее произведенной дооценки.
Дт 77 Кт 83.01.1 Уменьшено (погашено) ОНО с разницы между балансовой и налоговой стоимостью ОС (в части ранее произведенной дооценки, отнесенной на добавочный капитал).
Сумму ОНО рассчитываем как 25% от уценки.
В данном случае ОНО должно было частично погасится при начислении амортизации и отражения разности сумм между балансовой и налоговой стоимостью ОС.
При увеличении ставки налога на прибыль с 01.01.2025 до 25% необходимо пересчитать ОНА и ОНО.
Дт 84.01 Кт 83.01.1 рассчитывается, если уценка будет больше, чем ранее проведенная дооценка, и дополнительно на сумму превышения проводка Дт 91.02 Кт 01.01.
По регистру «Амортизация» уточните, для каких целей создавали данный регистр.
При дооценке создаем регистр «События ОС».
Материал по теме.
Уценка
Учет ОС по переоцененной стоимости в 1С
Не совсем понятно как рассчитать сумму ОНО.
В 2024 году был расчет такой остаточная стоимость после переоценки (584 469,35) — остаточная стоимость в НУ (0,00)* 20% ставка налога= сумма ОНО 116 893,87
При увеличении ставки налога на прибыль с 01.01.2025 до 25% ОНА и ОНО пересчитывались 31.12.2025
в 2025 году остаточная стоимость после переоценки (358 181,27 — 0)*25% = 89545,32
ОНА 2024 — ОНА 2025 = 116893,87- 89545,32 = 27348,55
ДТ 77 КТ 83.01.01 на сумму 27348,55
правильно?
Уточните, пожалуйста, каким способом проводите переоценку.
Метод пропорционального пересчета — когда первоначальная стоимость основного средства и накопленная по нему амортизация пересчитываются так, чтобы балансовая стоимость после переоценки равнялась его справедливой стоимости.
Сальдовый метод — первоначальная стоимость основного средства уменьшается на сумму амортизации, накопленной по нему на дату переоценки, а затем полученная сумма пересчитывается так, чтобы она стала равна справедливой стоимости этого основного средства.
Сальдовый метод
Прошу посмотреть мой расчет (см.выше) по сумме ОНО, которая ложится на счет ДТ 77 КТ 83.01.01 на сумму 27348,55
Спасибо за уточнение.
Обязательно посмотрим расчеты. Нужно немного больше времени, смотрим расчеты с коллегами.
Сразу вернусь с ответом.
А если была дооценка в 2024 году и в 2025 снова дооценка, как рассчитать ОНО?
Например, ОНО 2024 сумма 3000,00, а с учетом дооценки ОНО в 2025 году сумма 5000,00?
Дт 83.01.01 Кт 77 на какую сумму? на 5000? либо на 2000,00 (= 5000,00 — 3000,00)?
Для проверки начисленных сумм нужны дополнительные данные.
Пришлите, пожалуйста, скрины документов, можно собрать в один файл.
Настройка в УП по НУ в 1С?
Уточните, почему вручную считаете отложенный налог?
Анализ субконто по переоцененному ОС (автомобиль ГАЗ NEXT 2824DE Грузовой бортовой (Газель Next)) с показателями БУ, НУ, БУ-НУ или ВР, ПР.
Контроль, если учет по ПБУ 18 ведется с ПР и ВР, период — за 2024 и отдельно за 2025 год.
Справки-расчеты Отложенный налог на прибыль по этому автомобилю за 2024 и 2025 годы.