У меня ИП на УСНО Доходы и без сотрудников.
За 1кв. у меня доходов 293 600р и налог выходит 6%=17 616р
Фиксир.взносы за себя за год 2025=53658р, я заплатила только в 1кв.25г.- 13 414,50р (1/4 часть).
Вопрос 1.
При расчете аванса по УСНО за 1 кв.25 правильно ли я понимаю, что я могу уменьшить налог 17 616р на все 17 616р (13414,50 оплаченные в марте фикс.взн.+4201,50 неоплаченные взносы за 2025)? и тогда на след.период у меня перейдет сумма фикс.взносов 36 042 (53658-17616), которую могу зачесть при расчете Усно?
Вопрос 2.
И т.к. к уплате у меня будет 0руб по налогу УСНО за 1кв.2025, то мне не надо подавать Уведомление об исчисленных суммах налога за 1 кв.2025 по УСНО (по сроку 25.04.25) и ставить там Ноль? или ничего сдавать не надо?
Вопрос 3. Надо ли в налоговую подавать какие либо заявления, уведомления, письма и т.п. на вычет по фикс.взносам 17 616р?
Здравствуйте!
1в. Правильно понимаете.
По новым правилам налог (авансовые платежи) по УСН уменьшаются на взносы ИП, подлежащие уплате в налоговом периоде применения УСН. Фактическая уплата теперь неважна.
При этом ИП может сам определять, на какую сумму (в пределах взносов, подлежащих уплате за год) в налоговом (отчетном) периоде делать уменьшение налога (аванса) по УСН или ПСН.
ФНС показала на примерах, как на УСН и ПСН уменьшать налог на взносы ИП
2в. Т.к. налог к уплате=0, Уведомление об исчисленных суммах налога за 1 кв.2025 по УСНО подавать не надо
3в. Дополнительно ничего подавать не надо.