УСН доходы, на какие страховые взносы уменьшить налог за 2023 и 2024 в 1С

1. Здравствуйте!

   Если интересуют страховые взносы, то так

   Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С

   никаких изменений для ООО на УСН доходы с 01.01.2023 не произошло.

   Пригодится

   Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2024 года в 1С (02.05.24)

   Уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С

   Семинар

   Расчет налога при УСН за 1 квартал 2024 в 1С

2. А ИП в 2023 году мог уменьшить свои начисления авансового платежа за 9 месяцев 2023 года на 1% с превышения за 2022 год, уплаченный в апреле 2023 г. (по сроку уплаты 01.07.2023 г.), если он не подал уведомления об этом 1%?

   1. У ИП на УСН доходы так
      Как при УСН «доходы» и ПСН учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

      Уведомление по ЕНС на фиксированные взносы ИП не существует. Их не подают ни при какой ситуации.

      Если имеете в виду, что в апреле 2023 какую-то сумму закинули на ЕНС. Она совпала с суммой СВ 1% с превышения за 2022. При этом не подавали Заявление о зачете на нее.
      Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
      То во 2 кв не могли учесть, а в 3 кв в 1С все автоматически учлось независимо от того платили или нет, подавали заявление о зачете или нет. Потому что стали применяться правила об учете подлежащих уплате взносов вместо уплаченных взносов.

      По статье выше у вас тогда будет, как в варианте — Уменьшение УСН и ПСН на СВ после наступления срока уплаты (03.07.2023).

      У Организации ничего подобного нет. Это только у ИП на УСН доходы, ПСН.

3. Получается, что при заполнении Декларации по УСН за 2023 год в суммах, уменьшающих налог, помимо фиксированных СВ, должна отражаться и сумма этого 1% за 2022 год?

4. Да, это в автоматическом режиме происходит при корректном учете в 1С на актуальном релизе.
   На сегодня не ниже 3.0.151.
   Надо свериться по статье выше и перезакрыть 2023.
   Предварительно сделав копию базы.

   ИП на УСН доходы, ПСН могут уменьшить налог за 2023 на
   -задолженность по СВ за более ранние периоды, если в 2023 она списана с ЕНС (срок уплаты до 01.01.2023)
   -фиксированные взносы за 2022 при их уплате в 2023 (срок уплаты 09.01.2023)
   -СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2022 при их уплате в 2023 (срок уплаты 03.07.2023)
   -фиксированные взносы за 2023 независимо от уплаты в любом квартале на полную сумму – перенести на 2024 нельзя (срок уплаты 09.01.2024)
   -СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2023, эти взносы можно перенести на 2024, но учесть только 1 раз – это исключение (срок уплаты 01.07.2024)
   (Письмо ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@)

5. При расчете УСН за 2023 г. в ООО программа не подтянула к вычетам сумму страховых взносов с з/п сотрудников, уплаченную за декабрь в декабре (срок уплаты 09.01.2024 г.). Получается, эту сумму нужно учесть в вычетах при расчете авансового платежа УСН за 1 кв. 2024 года?

   1. По организациям нет нормы НК РФ или разъяснений чиновников, по которым можно досрочно уплаченные взносы учитывать в целях УСН.
      При этом в 1С технически была такая возможно
      Как при УСН учесть страховые взносы, уплаченные досрочно в декабре 2023, в 1С?

      Срок уплаты взносов за декабрь не 09.01.2024, а 29.01.2024.

      Если не подавали Уведомление на СВ за декабрь в декабре, то учесть в 2023 нельзя.
      И надо учесть по сроку уплаты в 1 кв 2024.

6. Уведомление подавали, но в УСН за 2023 год эта сумма в вычеты не вошла.

   Значит, ее можно принять к вычету при расчете УСН за 1 квартал 2024 года?

   1. Да, абсолютно верно понимаете.

7. Скажите, а нужно ли подавать заявление о зачете суммы начисленного аванса УСН, если на ЕНС есть положительное сальдо, или она зачтется автоматически?
   На основании Уведомления о начисленных налогах.

   1. Если на ЕНС положительное сальдо, его зачтут автоматически.
      Заявления о зачете сейчас не для чего не нужны по сути.
      У бухгалтера одна задача — следить, чтобы на дату уплаты, например, на 25.04, на ЕНС было столько денег, что их хватило на все начисления по этому сроку.
      Дальше налоговики все спишут сами.

      1

Комментарии закрыты.