Как при УСН «доходы» и ПСН учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Последнее изменение: 06.04.2024

ИП, совмещающий УСН «доходы» и ПСН, в 2023 году уплатил страховые взносы с превышения дохода за 2022 год. Как уменьшить налог на эти взносы и отразить операцию в 1С?

Как при УСН «доходы-расходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Как при УСН «доходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Установленный срок уплаты фиксированных взносов ИП с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2023 году — 3 июля (перенос с 1 июля).

На эту дату взносы:

  • будут считаться уплаченными;
  • зачтутся в счет уменьшения УСН «доходы» и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
  • будут признаны в расходах при УСН «доходы минус расходы».

Схема зачета фиксированных взносов ИП при расчете налога при УСН и ПСН в 2023 году в 1С

В 1 полугодии 2023 для уменьшения УСН на уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты нужно было подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. После принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ это требование отменили.

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Уменьшение УСН и ПСН на СВ после наступления срока уплаты (03.07.2023)

30 июня 2023 года ИП, совмещающий УСН «доходы» и ПСН (патент на 2023 год), уплатил 1%-ные взносы за 2022 год в сумме 6 000 руб.

Уменьшить налоги планирует после наступления срока уплаты СВ:

  • налог УСН — за 2023 год (в 4 кв.), по сроку уплаты 28.04.2024;
  • платеж по патенту — по сроку уплаты 09.01.2024.

Взносы ИП за 2023 год, подлежащие уплате составили:

  • 45 842 руб. — фиксированная часть;
  • с превышения дохода:
    • 10 983,56 — 9 мес.,
    • 13 000 руб. — год.

Шаг 1. Чтобы перенести обязанность по СВ на ЕНС, создайте документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) в разделе Операции. Это можно сделать любой датой до наступления срока уплаты.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • НалогСтраховые взносы ИП с дохода свыше предела;
  • Срок уплаты03.07.2023;
  • Сумма — сумма начисленных и уплаченных СВ (в нашем примере — 6 000 руб.).
  • Отражение в учетеБухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу задолженности и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.

Шаг 2. В процедуре Закрытие месяца за месяц наступления срока уплаты СВ (в нашем примере — июль) регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету делает движения с видом Расход в регистры:

  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
  • Расчеты по единому налоговому счету.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — сентябрь) регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН выполнено уменьшение платежа по УСН на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов:

  • регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Уменьшение налога);
  • регистрационная запись в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.

Сумму уменьшения УСН и ПСН также можно увидеть в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН / ПСН.

Сумму уменьшения авансов по УСН с учетом доли дохода также можно увидеть и применить в Помощнике по УСН — примените уменьшение в нужном квартале (в нашем примере — в 4 кв.).

Сумма, доступная для уменьшения налога, включает СВ за 2022 год, уплаченные в 2023 году (6 000 руб.)

Сумму уменьшения авансов по ПСН с учетом доли дохода также можно увидеть и применить в Помощнике по ПСН — примените ее для уменьшения платежа по нужному сроку (в нашем примере — второй платеж по патенту).

По кнопке Подготовить уведомление сумма СВ расшифровывается в форме подготовки уведомления.

Сумму взносов за 2022 год в 2023 году можно включить в уведомление об уменьшении платежа по патенту по кнопке Сформировать уведомление.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий