Добрый день! ООО на УСН доходы (6%) в 2022 году получила 100% предоплату по договору. Работу выполнили ну всю, налог по УСН за 2022 год с этой суммы оплатила полностью. В 2025 году произвела возврат остатка денежных средств. Налог по УСН за 2025 год уменьшила на сумму возврата. От ИФНС пришло требование о не доплате УСН. Могу я уменьшить налог по УСН на сумму возврата, т. к. это переходящая с прошлого года сумма? (Возврат суммы в течение одного периода (год) не уменьшает налоговую базу.)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При возврате авансов на УСН доходы уменьшаются в периоде возврата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Значит, авансы 2022 года, возвращенные в 2025 году, снижают налоговую базу и платежи по УСН за 2025 год (письмо Минфина от 22.06.2023 № 03-11-11/58153).
Возврат средств требует документального подтверждения – необходимых для установления факта, оснований и величины возвращаемой суммы (например, соглашение о расторжении договора, платежное поручение, письмо с просьбой о возврате) (Письмо от 24 мая 2010 г. N ШС-37-3/2356@)