УСН-Доходы

Вопрос по Законодательству. При составлении отчетности по УСН за 2018г вышла следующая ситуация: ИП не имеет выручки за четвертый квартал 2018г. но есть оплата фиксированных платежей в Декабре 2018г. При расчете налога к уплате фиксированные платежи не учитываются (не минусуются), Почему?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Ирина.
    Вы не написали есть ли у вас наемные работники. ИП без работников могут уменьшать налог при УСН на все уплаченные взносы. Если же у вас есть наёмные работники, то уменьшать налог можно не более, чем на 50%. Налог считается нарастающим итогом за год.
    Сформируйте Справку — расчет налога УСН за 2018 г. Посмотрите сумму налога исчисленного и сумму уплаченных страховых взносов. Если сумма налога или 50% от суммы налога исчисленного меньше сумму уплаченных взносов, то вычет будет в размере суммы налога или 50% от налога.

  2. По этому виду деятельности наемных работников нет. И мы ставим в уменьшение только фиксированные платежи. Значит ли это, что несмотря на то, что в НД по УСН за 2018г по строке 100 сумма налога — ноль, а по строке 110 сумма налога к уменьшению стоит полная сумма фикс. платежей 32385, а в течении года за все три квартала сумма авансовых платежей значительно превышает сумму к уменьшению в 4 квартале, Организация может уменьшить налог за год 2018г?

  3. Добрый день, Ирина.
    По итогам года рассчитывается сумма налога, например доход нарастающим итогом за год 2 500 000 руб. исчисленная сумма налога 150 000 руб. Эту сумму вы имеете право уменьшить на уплаченные фиксированные платежи 32 385 руб. Следовательно сумма к оплате по итогам года 150 000 — 32 385 = 117 615. Так как вы в течении года платили авансовые платежи по налогу УСН (например 180 000), то на сумму уплаченных авансовых платежей уменьшаете рассчитанную сумму налога 150 000 — 32 385 — 180 000 = -62 385 Если сумма авансовых платежей больше налога, то будет переплата по налогу, которую вы можете зачесть а счет авансовых платежей за 2019 г. или написать заявление на возврат.
    Посмотрите наш материал по данной теме: Уменьшение налога УСН на пособия, страховые взносы, страхование
    Заполнение декларации УСН в 1С: объект Доходы
    Проверка расчета налога УСН: объект Доходы .

Комментарии закрыты