УСН (доходы) — Доход от права требования по Аренде и Дивидендам

Индивидуальную консультацию запросил Наталия Д.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

с организации на УСН (доходы) перешли права требования по 2-х договорам уступки прав. По первому договору передается общая задолженность по договорам аренды в общей сумме по договору 54 млн.руб. и все 10 шт. договоров аренды поименованы с суммами. По второму договору передаются права на дивиденды в сумме 20 млн.рую. Оплаты по обоим договорам будут в июне 2025. . Получается, что выручка за 2кв2025 превысит 60 млн. руб из-за получения дохода по 2-му договору уступки прав. Верно ли мы понимаем, что с июля 2025 при получении иных доходов ставка НДС для нас будет 5%? Или уже со 2го договора в сумме 20 млн руб мы должны начислить и уплатить 5% НДС?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю что организации на УСН (доходы) по договору уступки прав передается право требования долга на сумму 54млн. Ранее доходов у организации не было.

    Уточните право требования передается в погашение какого-то долга или как-то иначе?

  2. мы право требование покупаем, мы Цессионарий на УСН (доходы). Мы приобрели право с дисконтом, а доход будем получать от номинала права требования

  3. Вы понимаете верно.
    С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется.
    Например, вы освобождены с 1 января 2025 г. от уплаты НДС, потому что ваши доходы за 2024 г. составили 50 млн руб. Если в июне 2025 г. ваши доходы, рассчитанные с начала года, превысят 60 млн руб., то с 1 июля 2025 г. вы должны уплачивать НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 3 письма ФНС 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ «О направлении Методических рекомендаций»). Если в дальнейшем ваши доходы снизятся и за какой-то год не превысят 60 млн руб., то со следующего за ним года вы снова будете освобождены от НДС (письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).

  4. т.е. логика такая, если с начала года и до настр.времени не было доходов, затем в июне доход стал, например, 400 млн.руб., то эти 400 млн руб не облагаются НДСи далее, если в июле 2025 у копании будет еще 50 млн. руб, то такие доходы облагаются НДС 7 %, верно?

  5. В Методических рекомендациях (ссылка на нее выше) приведен такой пример:
    «…в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн рублей и составили 65 млн рублей. Соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен начать исчислять и уплачивать НДС в бюджет».

    Исходя из этого следует что вы понимаете верно.

    По регламенту мы отвечаем на вопросы по 1С. Я выразила своё мнение в части законодательства.
    Дополнительно рекомендую обратиться к аудиторам.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Онлайн-ККТ, поступление денежных средств от физ. лица по договору уступки прав В счет погашения дебиторской задолженности с заказчиком по взаимозачету с Нашей организацией (являемся подрядчиком), был заключен Договор участия в долевом…
  2. В каком периоде доход превысил 60 млн. р.? Организация применяет УСН (доходы), имеет освобождение от НДС. Учет ведет в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ). В январе 2025 г…
  3. Налогообложение при сделках уступки имущ. прав добрый день Участники: Компания 1 – застройщик, ОСНО Компания 2 – занимается покупкой/продажей недвижимости у компании 1 (агентство недвижимости), ОСНО…
  4. Оформление в 1С результатов трехстороннего соглашения о замене стороны с переуступкой прав Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно в программе 1С оформить результат трехстороннего соглашения о замене стороны. Мы являемся первоначальным подрядчиком…

Статьи по этой теме

  1. С 2025 года за регистрацию договоров аренды придется платить госпошлину в два раза больше Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ Информация для: бизнеса С 01.01.2025 размеры госпошлин за отдельные регистрационные действия существенно вырастут.…
  2. Повышение госпошлин за регистрационные действия с недвижимостью с 2025 года С 01.01.2025 за регистрационные действия с недвижимостью увеличиваются размеры госпошлин, которые зависят от: кадастровой стоимости цены сделки плательщика (организация или…
  3. Как считать лимит доходов при совмещении ПСН с УСН или ОСНО для права на патент и освобождение от НДС? Как считать доходы при совмещении ПСН с УСН и ПСН с ОСНО в целях получения патента и исчисления НДС? Это…
  4. Как c 01.01.2025 выбрать ставку НДС на УСН, если доход за прошлый год до 250 млн руб.? Источник: Письмо Минфина от 26.07.2024 N 03-07-07/69907 Информация для: упрощенцев Минфин разъяснил, какую ставку НДС применять в 2025 году упрощенцам,…