Добрый день, наша компания работает на УСН доходы минус расходы, арендует помещение, в котором произвела капитальный ремонт лифта. По договору с арендодателем капитальный ремонт производит арендатор. Наша компания применяет упрощенный бухучет так как является малым предприятием. Скажите пожалуйста как правильно отразить данные расходы в 1С Бухгалтерия. Расходы произведены в декабре 2023 года во время применения УСН, а с 2024года добровольно переходим на ОСНО.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Так как расходы по ремонту, согласно условиям договора, возложена на арендатора, то в НУ расходы на ремонт арендованного оборудования вы можете учесть в 2023 году (в периоде применения УСН), при условии, что эти расходы были оплачены (подп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 12.05.2009 № 03-11-06/2/84).
Если вы определили, что это был капитальный ремонт, то учет по нему необходимо прописать в Учетной политике.
Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С
Неотделимые улучшения и ремонт у арендатора учитываются по-разному
Чаще всего затраты на капитальный ремонт, если они были произведены после признания ППА в БУ, учитываются как самостоятельное ОС, если затраты соответствуют критериям ОС и списываются в расходы через амортизацию.
То есть собираете затраты на счете 08 и далее документ Принятие к учету ОС, по принципу:
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С
.
Спасибо за ответ, остаток заплатили в 2024 году, но документы закрытия 2023годом. В документах указано что проведен капитальный ремонт лифта Буду читать и разбираться.