Войти в кабинетДобрый вечер.
Профсоюзная организация ведет учет в программе Бухгалтерия 3.0.
Учет ведется с января 2019 года. На 01.01.2019 были введены остатки. Причем остаток был введен только по расчетным счетам. Начальное сальдо по счету 86.02 отсутствует.
Организации перечисляют деньги на расчетный счет — выписку прилагаю. Данная сумма попадает в доходы (система налогообложения УСН доходы).
Далее организация снимает деньги с расчетного счета в кассу — и оттуда уже выдает деньги на определенные цели. Документ выплат прилагаю.
Также в корреспонденции со счетом 86.02 проходит выплата заработной платы работникам организации.
Как правильно все это оформлять в программе?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Правильно ли я понимаю, что Ваша профсоюзная организация является НКО? Если так, и есть подтверждающие документы, что полученные деньги (членские взносы) используются на содержание и ведение уставной деятельности, они не являются доходами при УСН (п. 1.1 ст. 346.15, ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 08.05.2019 N 03-11-11/33481). В таком случае в Поступлении на расчетный счет поле Доходы УСН не должно быть заполнено.
Желательно задействовать еще счет 76, чтобы вести учет по плательщикам взносов:
Дт 76.09 Кт 86.02 — отражены членские взносы. Документ Операция (Операции – Операция, введенная вручную).
Дт 50,51 Кт 76.09 — поступили членские взносы. Документ Поступление на расчетный счет, Поступление наличных.
Если членские взносы используются в рамках уставной деятельности, эти расходы не включаются в налоговую базу по УСН (Письмо Минфина РФ от 09.09.2008 N 03-03-06/1/518).
Доходы и расходы НКО признает только по предпринимательской деятельности (Письмо Минфина РФ от 15.12.2017 N 07-01-09/83984).