Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.195.40
Наша организация по сути является маркетплейсом. УСН с НДС 5%. Мы продаем картины (только не оформляем приход товаров принципала на склад, а проводим услугой) принципалов как агент. Доставка за наш счет – ее оплачивают конечные покупатели – физические или юридические лица. Получается, это наша выручка, исчисляем с нее НДС.
Деньги от покупателя поступают через эквайринг – проводим операцией по платежным картам. Делим строку на 2 – доход комитента (сумма картины), доход УСН (доставка).
Далее делаем реализацию также двумя строками – доставка (наша услуга), в т. ч. НДС, картина (агентская услуга) без НДС.
Далее – отчет комитенту. В нем удерживаем с принципала свое агентское вознаграждение и исчисляем с него НДС.
Далее переводим деньги за вычетом агентского вознаграждения принципалу.
Правильно ли мы делаем? Потому что везде есть про бух. учет при торговле на маркетплейсе, но нет информации, если ты сам – торговая площадка.
Макс
RuTube
Здравствуйте!
По описанию учет у вас выстроен верно. Проводки должны выглядеть следующим образом.
При поступлении оплаты:
Дт 57.03 Кт 62
При реализации:
Дт 62 Кт 90.01 — ваша выручка от доставки;
Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС 5%;
Дт 62 Кт 76.09 – стоимость картины;
В Отчёте комитенту отражается:
Дт 76.09 Кт 62 — удержание комиссионного вознаграждения,
Дт 62. Кт 90.01 — ваша выручка от агентской услуги,
Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС 5%.
Остаток перечисляется принципалу:
Дт 76.09 Кт 51.
Проверить себя дополнительно можно по материалу Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С с поправкой на то, что у вас услуги.