Учет операций факторинга у клиента

Вопрос задал Алифтина с. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Программа 1с Предприятие 8.3(8.316.1224) Конфигурация 3.0.77.106
Добрый день! до момента заключения договора факторинга между клиентом и должником заключен договор поставки товаров.Подскажите пожалуйста последовательность действий отражения в учете операций по факторингу у клиента. Финансирование от финансового агента 90% от суммы накладной, переданной клиентом агенту, а потом после получения денежных средств агентом от покупателя товара перечисление остатка по сумме накладной направленной финансовому агенту. Какими
документами оформляется уступка прав денежного требования между клиентом и агентом на сумму основного финансирования(90%) и остаточной части по накладной. Уступка требования отражается в программе 1С сразу на всю сумму документа(в данном случае накладной) или частично на каждую сумму полученную от финансового агента. Как правильно оформить акт сверки между клиентом и должником(покупателем товара по договору поставки) Очень нужна Ваша помощь. СПАСИБО!

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Порядок такой по документам

    • Реализация (акты, накладные). Обычная продажа.
    • Функциональность — Расчеты — Факторинговые операции.
    • Продажи – Передача задолженности на факторинг. Заполнить остатками по взаиморасчетам — попадет дебиторка. Сумма — та, за которую уступлена эта задолженность. Провести документ и перейти в проводки. Включить ручную корректировку. В наличии такие проводки

    Д 76.13 К 91.01

    Д 91.02 К 62.01

    Для 91 счета статья Уступка права требования по договору факторинга.

    Смотрите по своей ситуации и если уступка права требования происходит после наступления срока платежа, то статью надо поменять.

    Вид расхода в НУ Прочие доходы и Прочие расходы меняете на статью с видом Реализация права требования после наступления срока платежа. Поищите в справочнике и если такой нет, то создайте новую.

    По суммам здесь же. Опять по ситуации.

    Корректируем колонки Сумма, Сумма Дт, Сумма Кт — сумм уступленного требования с учетом НДС. Это если требование уступлено после наступления срока платежа. Потому что убыток от уступки признается в полной сумме единовременно.

    • Операции – Отражение начисления НДС. Датой уступки дебиторки. КВО — 14 Реализация прав, пп. 1-4 ст. 155 НК. Вид ценности — Прочие работы и услуги. Цена — та, за которую уступлена дебиторка. % НДС — расчетная ставка 20/120. А сумму налога обнулить. Уступаем дебиторку по цене меньше стоимости требования, НДС по сделке = 0. Событие — Реализация. Документ проводим, переходим в проводки по ДтКт. Включаем ручное редактирование, в регистре НДС продажи убираем сумму в колонке Сумма без НДС. Возвращаемся в документ и нажимаем Выписать счет-фактуру .
    • Печатная форма СФ. Ее надо отредактировать вне 1С. Графа 5 и 8 = 0. Заполнены 7 ставка 20/120 и 9 = стоимость реализованного имущественного права с НДС.
    • Банковские выписки — Поступление на расчетный счет  — Вид операции — Оплата от факторинговой компании. Д 51 К 76.13.
    • Покупки — Поступление (акты, накладные) — Вид операции документа — Услуги факторинга. Отражаем комиссионное вознаграждение. И статья затрат — Реализация права требования после наступления срока платежа. Д 91.02 К 76.13 Д 19.04 К 76.13. НДС к вычету по СФ Д 68.02 К 19.04.

    1

  2. Мария ,добрый день! Можно уточнить? у нас ситуация такая- 90% уступается до наступления срока платежа, остальную сумму агент перечисляет нам после наступления срока платежа после того как первоначальный должник(покупатель товара по договору поставки) перечислит задолженность агенту . Я правильно поняла, уступку требование отражаем на полную сумму только с делением на до наступления срока платежа(90%) и после наступления срока платежа в момент ПОЛУЧЕНИЯ остаточной суммы от агента. У нас задолженность уступается по сумме дебиторской задолженности, я правильно понимаю в данном случае налогооблагаемой базы по НДС нет-счет-фактура не оформляется(извините, что сразу не точно пояснила).В данной ситуации реализация-передача задолженности на факторинг(1С-отражение) на сумму задолженности до наступления срока платежа и часть после наступления срока платежа -ручная корректировка не требуется. После проведения операции передачи задолженности на факторинг-в акте сверке у клиента с первоначальным должником задолженность будет отсутствовать хотя он еще не рассчитался с агентом? Если можно подскажите какими документами можно оформить уступку требования в вышеуказанной ситуации?

    1. Здравствуйте!

      Специальных документов нет. Поэтому берем все те же, что по схеме выше. Это или стандартный, но с ручной корректировкой, если что-то надо добавить-убавить. Или Операция, введенная вручную.

Комментарии закрыты.