ООО на УСН.
В 2024 году купили материалы. Учли на 10.21.1. НДС был учтен в расходах по УСН.
В 2025 году стали плательщиками НДС.
В январе 2025 г. списали материалы в производство 10.21.2.
Как должен был учстись НДС? В документе «Расход материалов» при списании материалов в производство в январе 2025 этот НДС был восстановлен и исключен из стоимости МПЗ, и прошла проводка сторно Д 20 К 19 с отрицательной суммой НДС.
Далее при проведении документа «Формирование книги покупок» этот НДС принялся к вычету в полном объеме, хотя у нас пропорция в связи с раздельным учетом.
Как должно быть правильно? И что теперь нужно исправить?
Добрый день!
Плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на ставках НДС 20% (10%) могут принять к вычету суммы входящего НДС, которые в 2024 году не отнесли к расходам в целях УСН.
Поэтому, если по остаткам приняли НДС к вычету, это верно. Материалы, поступающие уже в 1 квартале, подлежат распределению.
В момент ввода остатков, если изменили способ учета НДС для остатков, по которым НДС должен быть принят к вычету (или назначение пока неизвестно), на «Принимается к вычету», то НДС будет выделен и отражен в Книге покупок, это верно.
Если НДС не нужно было выделять, то нужно было оставить способом учета «Учитывается в стоимости».
Для вычета по остаткам нужно использовать отдельный документ (не совмещайте с вычетами по поступлениям 1-го квартала).
Документ можно создать датой:
01.01.2025 — по запасам, у которых после этой даты не изменится назначение использования и способ учета НДС;
другой датой 1-го квартала (например, 31 марта) — на которую точно известно назначение использования номенклатуры и после нее не ожидается изменение способа учета НДС.
Основной алгоритм перехода на раздельный учет НДС отражен в нашей инструкции.
Переход на раздельный учет НДС с 2025 года на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
Как принять к вычету входящий НДС по остаткам товаров на УСН «доходы-расходы» с НДС в 2025 году в 1С?
Дополнительно по теме.
Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
Наталья, здравствуйте.
НДС по материалам поступившим в 2024 году был принят на расходы в УСН. И не принятых остатков НДС по этим материалам нет.
Но в 1 квартале 2025 НДС по данным материалам попал в вычет (карточку прилагаю).
Как исправить? Сторно «Ввода остатков» по Материалам? Сторно провела. Правильно или нет или нужно другим способом?
А дальше?
Если смотреть «Ввод остатков», то способ учета НДС стоит верный — «Не принимается к вычету».
Сторно документа делать не нужно.
Уточните, пожалуйста, восстановили НДС в декларации за 1 квартал?
В документе «Расход материалов» изменили способ учета НДС на «Принимается к вычету»?
Наталья, а где вы видите, что Способ учета НДС в Вводе остатков стоит «Не принимается к вычету»? Не вижу просто этого.
Я полагаю, что из-за документа Ввод остатков и принимается этот НДС к вычету, который не должен приниматься, потому то он уже был учтен в расходах на УСН в 2024 году. Поэтому подумала что 01.04 нужно СТОРНО ВВОДА ОСТАТКОВ и затем заново его провести правильно.
НДС не восстанавливала, т.к. сейчас нужо понять как это сделать правильно в отношении этих счетов-фактур.
Прислала выдержки из документов, где вижу, что в остатках введен верный способ «Принимается к вычету».
Далее при передаче материалов способ учета был изменен на «Принимается к вычету» и прошла проводка Дт 19.03 Кт 19.03.
Поэтому дело, скорее всего, в документе «Передача материалов», там неверно отражен способ учета НДС.
А какой должен был быть выбран способ учета НДС в Передаче материалов?
В этом документе идет проводка СТОРНО Д 20 К 19 — восстанавливается НДС, чего не должно быть по идее, т.к. НДС учтен в расходах УСН в 2024 году. Почему вдруг НДС начал восстанавливаться?
Способ учета НДС должен быть «Учитывается в стоимости».
Дело в том, что способ учета НДС можно изменить в документах, что и произошло — изменили на «Принимается к вычету».
Поэтому программа сразу восстановила НДС и убрала его из стоимости.
В настоящее время нужно изменить способ учета НДС в «Списании материалов».
Чтобы верно отразить НДС в переходный период, лучше сделать два документа списания: на материалы, поступившие в 2024 г., и отдельно уже 2025 г., где можно изменить способ учета НДС на «Принимается к учету».
НДС «Учитывается в стоимости» указывать только по ТМЦ, которые поступили в 2024 году??
Потому что например был проведен документ Списания ТМЦ (куплено и оприходовано в 2025 году) и в нем был выбран Способ учета НДС «Учитывается в стоимости» и НДС зачелся в 26 счет, а это должен был быть Распределяемый НДС, т.к. расходы Общехозяйственные.
НДС «Учитывается в стоимости» указывать только по ТМЦ, которые поступили в 2024 году, верно, так как уже приняли его в расходы на УСН.
Поэтому предложила списать данные материалы отдельно, чтобы программа не меняла способ НДС.
По ТМЦ, поступившему в 2025 г., уже определяем в зависимости от учета: если они пойдут полностью на операции, облагаемые НДС, то ставим «Принимается к вычету».
Если поступившие товары и услуги относятся сразу к облагаемым и необлагаемым операциям, то ставим «НДС распределяется».
Наталья, каким способом теперь отсторнировать восстановленный с 20 счета НДС и принятый к вычету в 1 квартале 2025 года по поступлениям 2024 года?
Уточните, пожалуйста, 1 квартал закрыт для редактирования?
Исправления нужно будет внести в текущем периоде?
В декларацию НДС за 1 кв. данные суммы не попали, и корректировать ее не требуется, правильно понимаю?
Да, 1 квартал закрыт.
Исправления в текущем периоде.
В декларацию попали. Нужно аннулировать.
Я сделала сторно Счета-фактуры — неудобно, т.к. вручную все заполнять.
Можно полностью алгоритм исправления и как сделать автоматическое заполнение?
Предлагаю следующий вариант исправления.
Делаем две операции «Сторно — Операция, введенная вручную».
1) Сторно документа «Расход материалов» — на вкладке «БУ и НУ» оставляем только сторно проводок Дт 26 Кт 19.03 и Дт 19.03 Кт 19.03.
Нам нужно восстановить в БУ сумму на счете 26, так как она исключена из расходов, и восстановить сумму на счете 19.03.
Остальные вкладки не исправляем, сумма НДС должна восстановиться по всем регистрам НДС.
2) Сторно документа «Формирование записи Книги покупок за 1 кв.» — оставляем только нужную нам операцию — Дт 68.02 Кт 19.03.
На вкладке «НДС покупки» отражаем: «Запись доп. листа» — ДА; «Корректируемый период» — 31.03.2025 г.
В доп. листе Книги покупок сформируется запись с минусом.
Формируем уточненную декларацию НДС за 1 кв. 2025.
Счет 19 закроется верно по способам учета НДС.