Учет курсовых разниц в БУ и НУ при возврате платежа от иностранного поставщика, если платеж отклонен банком в 1С

Вопрос задал Ольга

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.154.17) , ОСНО. В 4 кв 2023 поступил импортный товар из Китая, в 1 кв 2024 произведена 100% оплата в юанях (в т.ч произошло признание КР в НУ), во 2 м квартале платеж вернулся (не принят банком). Как верно отразить курсовые разницы в БУ и НУ?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Для целей БУ указанный пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте (п. 6 ПБУ 3/2006)

    Для Операции по банковским счетам в иностранной валюте — это Дата поступления денежных средств на банковский счет организации в иностранной валюте
    или их списания с банковского счета организации в иностранной валюте

    В НУ также требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. (Письмо Минфина России от 13.12.2022 № 03-03-06/1/121917)

    Материалы по теме:
    Курсовые разницы в БУ/НУ при возврате банком платежа в иностранной валюте в 1С

  2. Добрый день! Пояснение к вопросу: При возврате платежа за уже оприходованный и оплаченный товар не происходит начисления курсовых разниц ни в БУ ни в НУ. Отразили операцией вручную. Пример во вложенном файле. Но при этом на конец месяца неверно отражается переоценка задолженности. Как правильно отразить курсовые разницы в программе 1С:Бухгалтерия при возврате платежа?

  4. Возможно ли на дату возврата платежа сделать сторно документа оплаты и, соответственно, признанных в ну и бу курсовых разниц? И будет ли после этого корректно переоцениваться задолженность перед иностранным поставщиком?

    1. Взаиморасчеты с контрагентом на момент перечисления вам денежных средств были закрыты, и поэтому при поступлении денежных средств не сформировались ни положительные, ни отрицательные курсовые разницы по договору с контрагентом.
      Это на наш взгляд корректно.

      Сторно делать не надо.
      Надо отразить возврат, если период закрыт.

      Но самый лучший и корректный вариант такой
      Как отразить возврат банком оплаты иностранцу в 1С?
      Поэтому, если возможность, исправить на 57-й счет.

      Также, рекомендуем на конец каждого месяца проводите сверку с поставщиком — до закрытия месяца и установки Даты запрета редактирования. Если оплату он не получил, операции перечисления и возврата отразите на счете 57.

      Если контрагент не получил деньги, проводки Д 60 К 52 быть не может. Может быть только Д 57 К 52.

  5. «Сторно делать не надо.
    Надо отразить возврат, если период закрыт. » Так и поступили. По рекомендации аудиторов надо начислить курсовые разницы между курсом возврата и курсом первой оплаты. Отражаем операцией вручную начисление КР в БУ, в НУ относим на счет 98КР. При таком отражении на конец месяца регламентная операция по переоценке срабатывает неверно. Как правильно отразить в программе?

  6. С нами рекомендациями аудиторов также поделитесь, пожалуйста.
    Какие у них формулировки и аргументация по нормативной базе.
    Будем отслеживать эту ситуацию в 1С.

  7. По вашей ситуации еще такой момент хотелось бы добавить.
    Если платеж не прошел, не принят банком.
    Проводки Д 60 К 52 не может быть. Расчеты не могут быть закрыты т.к поставщик денег не получил.
    Поэтому альтернативный вариант, поменять проводку на Д 57 К 52 напрямую в Списании с р/с.
    Пересчитать все в 1С, посмотреть, что в НУ. При необходимости сдать уточненку по налогу на прибыль.
    Так будет корректно со всех точек зрения, просто в исполнении и автоматизировано.
    И уйдете от вопроса курсовых разниц, которые ожидаете при возврате денег.

Комментарии закрыты.