Расчет курсовых разниц по обязательству с 2022 года по настоящее время в сравнении с датой 1 января 2022 в 1С

Вопрос задал Оксана П. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.66/10)

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с учетом курсовых разниц с 2022г.
У нашей организации на 1 января 2022 имеется валютный займ (в евро), который окончательно не погашен по настоящее время (гасим частями по возможности).
В настройках 1с по налогу на прибыль «Способ учета курс.разниц в 2022-2024» — стоит «Независимо от признания дохода или расхода (рекомендуется)», «Отложить расходы 2022 от переоценки, не погашенных на 31.12.2022» — галочка стоит, уведомление в ИФНС подавали.
Фин.директор считает отложенные курсовые разницы в таблице Excel и привязывается при переоценке к разнице курса от 31.12.2021 и курса на момент частичного погашения, мотивируя тем, что на эту дату (31.12.2021) была проведена последняя переоценка в НУ. 1С считает по другому алгоритму.
Расчет Признания отложенных курсовых разниц не совпадает с ее ручными расчетами. Правомерен ли порядок расчета, используемый фин.директором (а именно привязка к курсу на 31.12.2021)?
Очень надеюсь на ваши разъяснения.

Все комментарии (3)

  1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Показателем, влияющим на реальный финансовый результат (прибыль) по итогам налогового периода 2022 года, является именно изменение стоимости непрекращенного требования (обязательства), стоимость которого выражена в иностранной валюте, в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации на конец года в сравнении с 1 января 2022 года либо датой возникновения требования (обязательства) в течение 2022 года.

    Это цитата из письма Минфина от 22.12.2022 №03-03-10/126074.

    Из этого следует, что данные на дату 31.12.2021 не могут быть использованы в расчетах курсовых разниц с 01.01.2022

    Материалы по теме:
    Признание отрицательных и положительных курсовых разниц в 2023 в 1С

  2. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.