Учет убытка прошлых лет в НУ, если были на ОСНО, потом на УСН и опять на ОСНО в 1С

Вопрос задал Татьяна М. (Одинцово, Московская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Уважаемые коллеги, всех-с праздником!!!! Вопрос: 2018г.-ОСНО-убыток 721711=, 2019-ОСНО-убыток 347668=, 2020-УСН «доходы» -убыток 166000. Все убытки в БУ на сч84. Могу ли в 2021г-на ОСНО уменьшать прибыль 1-й квартал -1065000 на сумму 50% этих убытков?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    На счете 84 убыток в бух учете.

    Правильно ли поняла, что в вашем случае в налоговом учете в декларации по налогу на прибыль убыток (Приложение 4 к Листу 02 — приложите скрин за 2018 и 2019) в 2018 — 721 711, 2019 — 347 668, в 2020 перешли на УСН «доходы» и здесь надо понять, про какой убыток речь — приложите, пожалуйста, скрин декларации по УСН, где убыток показан.

    В 2021 перешли опять на ОСНО и получили прибыль в налоговом учете. Вопрос можно ли в 2021 учесть налоговые убытки, которые получили ранее.

  2. Наверное надо подать корректировки за 18 и 19гг, заполнить листы 2 за 18го- убыток года, а 19г. нарастающим итогом?

  3. Мария, спасибо Вам большое, думаю, Вы поможете мне «распутать этот клубочек».

    1. Здравствуйте!

      Можно учесть убыток в НУ при наличии налоговой прибыли, если были на ОСНО, потом на УСН и опять на ОСНО (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-03-06/1/657).
      Налогового убытка в БУ нет, поэтому счет 84 смотреть не надо.
      Надо смотреть декларации по налогу на прибыль. Убыток должен быть в Листе 02 Приложение 4.
      Как в 1С отражается перенос убытка можно посмотреть здесь
      Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02
      Вам надо проверить налоговый учет за 2018г есть ли в НУ и в декларации по налогу на прибыль убыток 721711=, аналогично 2019 есть ли в НУ и в декларации по налогу на прибыль убыток 347668=. В 2019 должен быть показан и убыток за 2018.
      Лист 02 Приложение 4 заполняется за 1кв и за год.
      При необходимости подать уточненки за 2018 (проверить убыток Лист 02 Прил 4), 2019 (проверить убыток Лист 02 Прил 4 — не видно убытка 2018).
      После этого можно учесть убыток 2018, 2019 в 2021.
      Уменьшить можем налоговую базу на 50%.

       1

  4. Давайте еще одну быструю проверку сделаем, чтобы НУ сверить.
    Сформируйте, пожалуйста, Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль.
    Посмотрим за 2018 и 2019. Есть там такая же сумма убытка, как в декларации или нет.
    Хочется конечно, чтобы декларации у нас заполнялись автоматом.
    Поэтому можно сделать Операцию, введенную вручную сумма только в НУ Д 97 К 99 в каждом году.
    Т.к. только убыток, проводки в НУ, то кроме как на декларацию не должно повлиять.
    Но надо сделать сначала копию базы.
    И сделать потом уточненку 1 за 2018, 1 за 2019. Сравнить их с тем, что сдано. Есть разница или нет.
    Перенос убытка в НУ и его отражение делать, как в статье по ссылочке выше.

     1

  5. Мария, добрый день. Шлю скрины анализа учёта по налогу на прибыль за 18 и 19гг. Там вроде всё правильно. Спасибо большое за информацию, мне-б такое всё раньше, УМНИЧКИ. У меня не сделано за 2018г. и 2019г. в декларациях листах 2 «Расчёт налога» — убыток есть, в приложение 4 к листу 2 за 2018г-721712= не указан, за 2019- указан только убыток 2019г-347668= скрины в комментариях ранее. 31 декабря 18 и 19гг на 97 счёт не перенесены. Корректировки с заполнением приложения 4 к листу 2 я подам сейчас, за 2019г. нужно указать убыток нарастающим итогом? А перенос на 97сч. нужно сделать 18 и 19гг или 1 января 2021г?

  6. Здравствуйте, Татьяна.
    В Приложении 4 к Листу 02 убытки заполняются по каждому году отдельно. Перенос убытков делается на 31.12 года в котором получен убыток. Более подробно здесь: Декларация по налогу на прибыль с 2019 пункт Приложение N 4 к Листу 02
    Корректировки по налогу на прибыль надо подавать за 2018 и 2019 г.

  7. Татьяна, спасибо Вам огромное, всё получилось.

  8. Рады были помочь.

Комментарии закрыты.