Добрый день. Мы реализуем сырьевые товары в Беларусь по ставке НДС 0%. В декабре 2025 г. я восстановила НДС из поступления, которое было в июне-мае 2023 г. По прошествии 180 дней я собрала документы для подтверждения 0% по НДС, и, соответственно, сумму НДС, которую я восстановила в 4 кв. 2025 г., я снова взяла к вычету во 2 квартале 2026 г. Но налоговая прислала мне требование, что сумма, которую я снова взяла к вычету во 2 кв. 2026 г., теперь оказалась за пределами трех лет. Как мне действовать в такой ситуации?
Видимо, ИФНС права. Значит, мне надо как-то эти вычеты изъять и подать уточненную декларацию по НДС. Как мне технически все это сделать в 1С? Уточненку по налогу на прибыль, думаю, мне подавать не надо, т. к. эти суммы НДС, которые я не смогла зачесть, как я понимаю, я списываю на 91 сч. и не учитываю в целях налогообложения?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Да, ФНС права.
Трехлетний срок для вычета НДС по экспортным операциям отсчитывается с момента окончания налогового периода, в котором товар был отгружен на экспорт (дата отгрузки)(п. 2 ст. 173 НК РФ).
Необходимо аннулировать принятие НДС к вычету за 2кв2. Технически это делается через корректировку книги покупок — вы сторнируете запись о принятии НДС к вычету.
Подать уточненной декларации по НДС за 2кв26
Сумму НДС, которую вы не смогли принять к вычету, списать на счет 91 :
— Д 91.02 К 19.
В программе:
— оформить Сторно документа, которым подтвердили вычет НДС
Документ заполнится автоматически, перейти в закладку НДС покупки:
Запись Доп.диста- Да, Корректируемый период — период корректировки
— сформировать уточненную декларацию по НДС. Изменения отразятся в Доп.листе Книги покупок (Прилож 1 к Разделу 8)
Порядок исправления ошибок по НДС
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
— не принятый НДС списать, статья не НУ
Документ Списание НДС в 1С
Подавать уточненку по прибыли не надо.
Добрый день. Спасибо за ответ. Как я поняла, мне нужно сделать сторно документа Формирование записи книги покупок. Но там у меня много записей, а сторнировать нужно всего две. Правильно ли я понимаю, что остальные записи сторно красным в документе я просто вручную удаляю, т.к. эти записи мне сторнировать не надо?
Соответственно во вкладках НДС Покупки и НДС предъявленный, я тоже лишние записи удаляю? Или мне надо сторнировать весь документ Формирование записи книги покупок и создавать новый без этих двух записей?
И надо ли мне срочно доплачивать этот недоплаченный НДС, если у меня на ЕНС висит большая переплата? Могу я доплатить этот недоплаченный НДС 28 августа вместе со второй частью оплаты НДС?
И сразу же возник вопрос по заполнению раздела 4 декларации по НДС строки 030 «Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена». Там я указываю сумму, которую раньше восстанавливала, а сейчас снова принимаю к вычету, собрав документы и подтвердив 0 %. Но получается, что полностью принять к вычету эту сумму я не могу, т.к. часть из нее вышла за пределы 3-х летнего срока. Надо ли ее в строке 030 раздела 4 указывать все же полностью?
Верно, при сторно ФЗКП у вас будет много записей по строкам.
Вы удаляете все строки кроме ошибочных.
Так же поступаете с записями в закладке НДС предъявленный.
Если на ЕНС есть средства, после получения корректировочной декларации по НДС, ФНС самостоятельно выполнит списание.
Вы можете спокойно доплатить НДС 28 августа вместе с третьей частью НДС за 2кв.
В стр.030 Раздела 4 вы должны указать только ту сумму, которую вы можете принять к вычету. Включать в нее сумму с истекшим сроком нельзя — это приведет к занижению налога.
Спасибо большое за понятные ответы на вопросы!