УСН доходы-расходы, субсидия СМП по возмещению затрат в 1С

1. 6
2. 2

3. Добрый день!
   Для ситуации, когда субсидии предоставляются как возмещение (компенсация) уже совершенных расходов, удобнее использовать счет 76.09. В то же время нет и запрета на использование счета 86.
   Субсидия, полученная на компенсацию понесенных затрат, относится на увеличение финансового результата организации и учитывается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов организации (п. 10 ПБУ 13/2000, п. 7 ПБУ 9/99):
   Поступление субсидии в 1С отразите:
   -Д 51 К 76.09—поступление субсидии документом Поступление на расчетный счет, вид операции—прочее поступление.
   -Д 76.09 К 91.01— отражение прочих доходов в БУ субсидии документом Операция, введенная вручную. Счет 91.01 «Прочие доходы» -статья прочих доходов и расходов со снятым флажком «Принимается к налоговому учету», вид статьи в данном случае значения не имеет.

   Дополнительно обсуждения по теме:
   Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
   Как на УСН (доходы) отразить получение и расходование субсидии в БУ и КУДиР с 2020 года?
   УСН 15%, оплата аренды за счет субсидии по Постановлению N 576
   Как отразить безвозмездную реализацию по Кт 91.01, если расходы компенсируются субсидией
   Как отразить целевое финансирование (субсидии)?
   .

4. Оксана, добрый день! Не совсем поняла, извините.
   1. В документе поступление на р/с отражение в УСН ставлю «не принимаются», верно? Данная сумма не попадает ни в доходы, ни в расходы?
   2. В документе Операция, введенная вручную Д 76.09 К 91.01 ставлю «Прочие внереализационные доходы и расходы (не учит в НУ)», верно?
   Прикладываю скриншоты.
   3. Бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на финансирование расходов, понесенных организацией в предыдущие отчетные периоды, относятся на увеличение финансового результата организации (п. 10 ПБУ 13/2000) Тогда в Доход принимаю? Запуталась
5. 2
6. 1

7. Наталья, давайте я еще раз поясню.
   В БУ субсидия, полученная на компенсацию понесенных затрат, относится на увеличение финансового результата организации и учитывается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов организации (п. 10 ПБУ 13/2000, п. 7 ПБУ 9/99)
   Затраты, на компенсацию расходов, по которым получена субсидия, отражаются в расходах в обычном порядке.

   В НУ субсидия на компенсацию затрат, не учитывается в доходах для целей исчисления налога при УСН (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ).
   Затраты на компенсацию не учитываются в расходах в целях исчисления налога при УСН (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 48.26 ст. 270 НК РФ).

   Наиболее простой способ отразить расходы за счет субсидии — учесть затраты обычным образом, а потом на сумму субсидии по учтенным расходам сделать запись книги доходов и расходов со знаком минус, т.е. исключить такие расходы из налогооблагаемой базы.

   2

8. т.е. в БУ у меня правильно сейчас (на скринах)?
   НУ: в доходы не включила. Документом операция вручную делаю запись КУДИР со знаком минус. Подскажите, пожалуйста, какой датой правильнее эту запись отразить? Дата договора 15.09.2021г., дата поступления на р/с 24.09.2021, период, за который предоставлена субсидия 2020- апрель 2021г. В приложении пока отразила датой поступления на р/с.

10. В БУ все верно.
    В НУ нужно указать дату и номер документа, по которому нужно «отсторнировать» расходы.
    Если вы отражается за период и договор подписан 15.09.21, считаю, что дата должна стоять 15.09.21.

11. Спасибо, дату указала 15.09.2021
    Документов, по которым необходимо отсторнировать расходы много. Это расходы на маркетплейсы, на рекламу. Всего 45 шт. Необходимо все указать или можно одной строкой как у меня?

12. Наталья, эти все расходы поименованы/перечислены в договоре от 15.09.21, если да, то считаю, что общей суммой(одной строкой).

13. Добрый день, Оксана.
    Да, перечислены в приложении к договору. Оставила как на скриншоте.
    Спасибо. Можно закрыть вопрос.

14. Приложение

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    1

Комментарии закрыты.