Стр. 301 в декларации по прибыли при возврате товаров, реализованных в прошлых налоговых периодах — требование ИФНС

Вопрос задал Екатерина Ж. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.76/10)

Добрый день. В 3кв.2019г. осуществлен возврат реализованного в 2017г. товара. Данная сумма отражена по строке 301 НД по налогу на прибыль. ФНС прислала требование пояснить полученный убыток, приравненный к внереализационным. Не нашла в базе знаний подтверждения отнесения этой хоз.операции в стр.301 НД прибыли.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Если мы говорим в плане автоматизации в 1С, то такой порядок предусмотрен письмом Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372.

    На него можете сослаться в ответе в ИФНС.

    Такие изменения прошли в 1С с релиза 3.0.71.75 для документа Возврат товаров от покупателя. На семинаре по НДС за 2 кв 2019 мы обсуждали эту специфику в блоке Возврат товаров долгожданные разъяснения и изменения в 1С

    [22.07.2019 запись] Налоговая отчетность 1С БП (НДС) за I полугодие 2019 г. (Часть 2)

    Если спорить не готовы, то можно отразить эту же операцию, но через Корректировку реализации.

  2. Написала Вам на почту. Пришлите, пожалуйста, мне скан требования.

  3. Мария, Требование отправила вам по эл.почте, Вы мне еще ответите?

    1. Требование посмотрела, спасибо.
      Изучите, что пишет Минфин в письме, на которое дала ссылку.
      И так можете и отвечать, что в строках 300 и 301 отражена сумма по операции возврата товара от покупателя. Реализация была осуществлена в…
      Дальше аргументы из письма Минфина и ссылку на него.
      И сканы первички т.к. просят документально подтвердить.

      1
  4. Мария, вы имеете ввиду письмо от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372?

  5. Да, все верно — его.

  6. Мария, достаточно аргумента: «Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету поставщика по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации»?
    Таким образом, в НД в доходах по строке 101 (внереализационные доходы прошлых лет) указывается себестоимость возвращенного товара,
    в Приложении 2 к листу 02 (расходы) по строке 300 (убытки прошлого налогового периода) сумма возвращенного товара в ценах реализации. Правильно я поняла механизм отражения этой хоз.операции?

    1. Да, ключевой момент, который надо пояснить в ответ на требование, следующий.
      Произведен возврат товаров, которые были реализованы не в текущем, а в прошлом налоговом периоде.
      В целях налога на прибыль в этом случае
      — выручка отражается, как убыток прошлых налоговых периодов;
      — себестоимость отражается, как внереализационные доходы прошлых лет.

      1
    1. Отлично, что разобрались.

  7. Мария, перечитала еще раз ваши ответы и мои пояснения, и поняла, что не указала: операция возврата товара в учете проведена операцией «Корректировка реализации» и покупателям выставлены УКД.

    1. Если у вас автоматически по возврату прошлого года так заполнилась декларация по прибыли, то пояснения для ИФНС все равно такие же. Это наше внутреннее решение, как мы технически оформляем в программе — через возврат или через корректировку.
      По поводу УКД. По возвратам с 2019 продавец выставляет СФ, а также может оформить УКД.

Комментарии закрыты