Строка 180 Листа 02 декларации по прибыли не сходится с Кредитом 68.04.1 в 1С

1. Здравствуйте!

   Начините, пожалуйста, со сверки по алгоритму
   Декларация по налогу на прибыль за 2024 в 1С (25.03.25)
   Проконтролируйте заполнение строк желтого цвета — их надо заполнять вручную. Например, 220 и 230, если были авансы по прибыли по итогам 9 месяцев 2024.
   После проверки поделитесь результатом.

   По ОСВ есть входящее сальдо за 4 кв 2023. По Карточке счета проверьте, что оно перенесено на ЕНС на счет 68.90. По Кт и эта сумма будет, и учет 2024.

   Не было ли уточненных деклараций по прибыли за прошлые периоды в 2024 году.

2. Мария, добрый день.
   Спасибо, что взяли мой вопрос. Похоже одно тянется за другое и вопросов очень много. Сразу отвечу, за прошлые периоды уточненных деклараций по прибыли не было. По поводу остатка ЕНС, похоже я упустила этот момент. Я могу в 4 квартале перенести этот остаток на счет 68.90 или нет? Этот перенос выполняется только через помощник перехода на ЕНС или можно через корректировку ЕНС? Желтые строки не заполняю, так как прибыли у компании в 2024 за 9 месяцев не было. Алгоритм начала отрабатывать.

   1. По уточнениям поняла, спасибо.

      Сальдо входящее на 01.01.2025 — получается переплата по декларации.
      Значит Операция, введенная вручную или Корректировка ЕНС и перенос проводкой
      -Д 68.90 К 68.04.1 по каждому бюджету
      Если период закрыт и открыть, перепровести, перезакрыть не можете. Значит открытой датой, например, 01.10.2024 01.12.2024.
      А так конечно проводка у нас должна быть 28.03.2024.
      Документ Операция, введенная вручную в 1С
      Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

      Дальше по сверке счета 68.04.1. Должно сойтись сальдо на конец года. Это ключевое, а обороты не всегда. Давайте сальдо входящее отразим. И еще раз с учетом этого будем проверять.

      1. Мария, давайте двигаться маленькими шажками.
         Работаю над этой частью рекомендаций:
         «Надо выполнить следующую проверку.
         На субсчетах 68.ХХ, 69.ХХ на 31.12.2024 должно быть только сальдо на сумму начислений 4 кв или декабря. Смотря, какой налог или взнос.
         Могут быть исключения, но вы должны их понимать.
         Например, в 4 кв была уточненка по НДС за прошлый кв на уменьшение. Срок камералки на наступил и переноса на 68.90 пока нет. Он будет позднее.
         Т.е. все отклонения по сальдо должны быть вам понятны.»
         Наша компания платит следующие виды налогов и отчислений: НДФЛ, страховые взносы, НДС 20%, прибыль 20%. Мое сальдо должно складываться из сумм: исходящих от меня уведомлений за 4-ый квартал, начисленного НДС за 4-й квартал, разница НДС за 3-й квартал (да, была корректировка)? Правильно я понимаю

3. По сверке сальдо, мы проверяем, что ничего лишнего не зависло (не перенесено излишне) и все перенесено на ЕНС, счет 68.90.
   Смотрим сальдо на 31.12.2024 по
   -НДФЛ, 68.01, начисление декабря (ноль, если заплатили декабрьский НДФЛ в декабре)
   -страховые взносы, 69.09, начисление декабря
   -НДС 20%, 68.02, начисление 4 кв, могут быть суммы уточненки на уменьшение, если срок камералки не прошел и еще сумму не перенесли на 68.90
   -прибыль 20%., 68.04.1, начисление 4 кв

   Это такой классический набор. Могут быть отличия, но ключевое — мы должны их понимать.

   Так мы понимаем, что у нас расчеты по налогам верные. И все, что надо было, перенесено на ЕНС.
   Дальше мы уже можем смотреть сальдо 68.90 в 1С. И его сравнивать с тем, что видим в ЛК ЕНС на сайте налоговой.
   И уже работать с расхождениями, если вдруг они есть.

4. Итак, вот моя ОСВ по счету 68 за 31.12.2024г.
   1. 68.01 зависла непонятная сумма 20 160 руб. Декабрьский НДФЛ оплачен был вместе с зарплатой в декабре.
   2. 68.02 Эти 600 рублей были сделаны вручную Корректировкой ЕНС «Начисление налога» опираясь на движения по ЕНС на сайте налоговой. По самой отчетности НДС: за 3-й квартал была корректирующая декларация с доплатой НДС 47 руб. За 4-ый квартал 2024 года 1 278 375 руб.
   3. 68.04.1 явно вмешались мои корректировки ЕНС, выполненные на основе операций на сайте налоговой.
   Похоже эти Корректировки ЕНС необходимо убрать все?

   1. ОСВ за 31.12.2024 для нас не информативна.
      Нужна ОСВ за 2024, чтобы понимать, а что со входящим сальдо на начало года.
      И они для вас тоже должны быть «говорящие». Надо понимать верные были или нет.
      Но правки все необходимые в любом случае мы можем сделать в 2024 и сделаем.

      В общем направление мысли у вас верное )

5. Вот ОСВ по 68 счету за 2024 год. Похоже мои проблемы начались в 2023 году? Мой вопрос похоже требует очень большого обсуждения. Сможем ли мы в масштабах данного вопроса решить все мои проблемы?

   1. Направление мы с вами наметим, а это универсальный инструмент.
      Правило №1 — на основаниях сайта налоговой ничего корректировать не надо просто так.

      1. 68.01 зависла непонятная сумма 20 160 руб. Декабрьский НДФЛ оплачен был вместе с зарплатой в декабре.

      Оставляем пока 20т. Это был Д на начало года. Переплата переносится в ручном режиме. Вопрос была ли она на самом деле. Мы это поймем, когда все сверим по налогам и взносам. И посмотрим 68.90. Если это лишнее — спишем. Если не перенесли на 68.90 — перенесем.

      2. 68.02 Эти 600 рублей были сделаны вручную Корректировкой ЕНС «Начисление налога» опираясь на движения по ЕНС на сайте налоговой. По самой отчетности НДС: за 3-й квартал была корректирующая декларация с доплатой НДС 47 руб. За 4-ый квартал 2024 года 1 278 375 руб.

      По поводу 600 руб. А как вы поняли на сайте ИФНС, что это НДС? Предлагаю это пометить на удаление и удалить. Потом откорректируем ЕНС уже по общей картине.

      4 кв 1 278т, а в ОСВ на 26т больше, что это за сумма?
      Посмотрите все суммы, которые с 68.02 перенесены на 68.90 — они совпадают с декларациями по НДС или нет.

      3. 68.04.1 явно вмешались мои корректировки ЕНС, выполненные на основе операций на сайте налоговой.
      Похоже эти Корректировки ЕНС необходимо убрать все?

      Что такое 47р, и что такое 2т?

      По декларации у вас сумма итого 6 616, а в ОСВ 11 159. С чем это связано надо понять.
      Проверяйте каждый квартал, что показали в декларации и что в проводках прошло.

6. Мария, добрый день.
   Вообщем тщательное поквартальное исследование привело, что несоответствие сумм по счету 68.02 началось во 2-м квартале 2023 года. Как я понимаю, ошибка с тех пор и длится. Как лучше исправить? Переформировать заново декларации по НДС начиная с 2-го квартала 2023 года с последующей их пересдачей?

   1. Получается что-то поменяли в учете во 2 кв 2023 по НДС по 68.02. Но не изменили документ, который делает проводку Д 68.02 К 68.90?
      В декларации по НДС может все ок, но надо доперенести сумму.

7. Хорошо, у меня есть сданная декларация и сумма на счете 68.02, которые различаются. Какой алгоритм действий, как понять причину возникновения этой разницы?

   1. Сейчас заполните декларацию по НДС за 2 кв 2023.
      И выберите на титульном листе, что это уточненка (указать номер по порядку). Дата составления сегодня.
      В Комментарии напишите, Не сдано, проверка разницы на ЕНС.
      Далее проверить КС, выгрузку, записать отчет.
      И нажать кнопку Сравнить в шапке. Выбрать исходную декларацию за 2 кв для сравнения.
      Так увидите разницы и поймете в чем дело.

      Пригодится
      Механизм сравнения уточненки и исходной декларации по НДС в 1С
      Сравнение книги покупок, если внесли изменения в прошлый период в 1С

8. По 2-му кварталу 2023 г. выполнила ваши рекомендации. Контрольные соотношения ошибок не обнаружено, выгрузка ошибок не обнаружено. Результат сравнения — различий нет. Данные декларации 511 351 руб., а Кт сальдо 68.02 529887 руб. (разница 18536 руб.)

   1. Значит не в этом причина. Декларация за 2 кв верная.

      Входящее сальдо на 01.04.2023 совпадает с декларацией по НДС за 1 кв 2023?
      Во 2 кв 2023 не было ли корректировок других периодов?

9. Входящее сальдо на 01.04.2023 года совпадает с декларацией по НДС за 1 кв. 2023 г. Про корректировки четко и утвердительно сказать не могу.

   1. Тогда имеет смысл 31.12.2024 сделать проводку
      Д 68.02 К 68.90
      или
      Д 68.90 К 68.02
      смотря в какую сторону сальдо неверное на конец года.
      Это документ Операция введенная вручную.

      Другими словами никаких непонятных сумм по 68.02 быть не должно и сальдо должно быть как по декларации за 4 кв.
      Плюс если были корр на уменьшение в этом кв, то может быть сальдо еще такое.
      И его переносите на ЕНС, как увидите в ЛК ЕНС ФНС. Это уже в 2025 будет.

10. Мария, хочу подытожить по поводу ОСВ 68.хх. Все свои ручные корректировки я удалила. Получила вот такую ОСВ (во вложении). Счет 68.01: обороты по счету все узнаваемые цифры, а вот 20 160 руб. пришло также из 2023г. в виде начального сальдо. Соответственно нужно сделать операцию введенную вручную на сумму 20160 руб.? То же касается счета 68.02 операция должна быть выполнена на сумму разности между моей декларацией НДС 4-ый квартал и сальдо счета 68.02?

    1. Чтобы определиться, как лучше поступить с 68.ХХ, 69.ХХ. Давайте уже смотреть 68.90.
       Нужно ОСВ по счету 68.90 за 2025 и в Показать настройки поставить По дням.
       И еще скрин из ЛК ФНС, блок ЕНС. Как здесь, шапка ЛК
       Обзор ЛК ЮЛ / ИП ЕНС: 7 ключевых точек

11. ОСВ 68.9 и скрин шапки ЕНС прилагаю

    1. По оборотке поняла — спасибо.
       Чтобы понять есть разницы, нужно еще скрин из ЛК ФНС, блок ЕНС. Как здесь, шапка ЛК
       Обзор ЛК ЮЛ / ИП ЕНС: 7 ключевых точек

12. Мария, вот эта шапка ЕНС необходима?

    1. Да, оно самое 💗💗💗Спасибо! С учетом этой картины сориентирую, как нам дальше поступить. Надо подумать…

13. Поняла, терпеливо жду

14. Можно так поступить.
    Сдать сейчас всю отчетность по сроку 25.03, внести все платежи по сроку 28.03 на ЕНС.
    После этого посмотреть сальдо в ЛК ФНС.
    Там будет реальная картина — переплата, сальдо ноль, недоплата.
    И уже под это можно успеть даже подкорректировать сальдо в БУ 31.12.2024 и уже сдать баланс 31.03.2025.
    Но вполне это можно будет сделать и в 2025 году.

    По хорошему надо так сделать, внести правки по 68.ХХ, 69.ХХ, 68.90, чтобы было отражено
    68.01 — реальное сальдо, начисления декабря, если НДФЛ не уплачен 28.12
    68.02 — реальное сальдо, начисление 4 кв, сальдо по ут на уменьшение, если были
    68.04.1 — реальное сальдо по годовой декларации, сальдо по ут на уменьшение, если были
    69.09 — реальное сальдо, начисления декабря, если СВ платили в дек. за декабрь, подавали уведомление в декабре, то еще эта сумма в переплате на ЕНС должна быть т.е. в плюс к 3 894,95
    Перебросить все на 68.90, что нужно.
    Увидеть, какая там сумма и далее 68.90 доправить до Д 3 894,95. Будет проводка с или Д 91.02 не НУ, или К 91.01 НУ.
    Но чтобы это сделать — нужны точные суммы по 68.01, 68.02, 68.04.1, 69.09 на 31.12.2024.

    Если они не известны. Лучше все сдать в марте 2025 и только тогда исправлять. Иначе можно сделать ошибку на ошибку и потом это еще исправлять.

    Если сальдо знаете, то пишите по всем 68.ХХ и 69.09. И ОСВ по 69.09 тоже нужна. И уже сделаем корректировку. Потом 31.03 проверить опять ЛК ЕНС. И будет понятно верно или еще что-то надо.

    Что думаете с учетом этого?

15. Мария, я бы перенесла все на март, чтобы точно прийти к точному результату. Если декларацию на прибыль можно сдать пока в таком виде, то буду сдавать. Внесу платежи по сроку 28.03.2025г. Если вы мне поможете подкорректировать сальдо в БУ 31.12.2024, то сдам баланс 31.03.2025. Можем это активировать отдельным вопросом. Готова на все ваши условия, чтобы понять и привести показатели в порядок.

    1. Наталия, надо сдать все, что по сроку на сегодня
       Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года
       сегодня или завтра внести платежи, которые по сроку 28.03 — если есть возможность
       Тогда 27-28.03 уже посмотреть ЛК и в зависимости от того, что увидим — примем решение, когда правки вносить 31.12.24 или 01.01.25
       Поэтому баланс пока не сдавать, у него срок — 31.03.

       Если у нас будет корректировка Д 91.02, на прибыль не влияет. Только на баланс.
       Если К 91.01, то влияет. Это решим. Или в 2025 отразим, это все равно по сути подарок стране. Мы решаем не проводить изыскания и подарить эту сумму.
       Или может решим уточненку по прибыли сдать за 2024. Это тоже решение и не запрещено. Тогда у нас все останется в 2024.

       Но по крайней мере мы с высокой вероятностью сделаем полные правки. А на сегодня, можем сделать так, что потом опять исправлять. Чего не хочется.

16. Полностью разделяю, отсутствие желания вносить исправления. Но, пока опыта моего маловато, учитывая, что начала заниматься бухгалтерией похоже не в самый лучший ее период. Платежи, к сожалению, смогу внести впритык к 28.03., так как ждем поступления денежных средств (может повезет и будут раньше). Тогда принимаем решение сдачи декларации на прибыль как есть. Пытаюсь успеть до 26.03 оплатить на ЕНС.

    1. По платежам, главное 28.03 все сделать. Мы и под это подстроимся, и вопрос решим.
       Тогда действуем, как обсудили выше 🍀🍀🍀

17. Мария, спасибо большое Вам за терпение, понимание и поддержку.

    1

18. Мария, добрый день. Мне только сегодня удалось выбить деньги на оплату ЕНС. Мы завтра сможем попробовать что-то увидеть и подкорректировать по моей проблеме?

    1. Да, оплачивайте и будем завтра смотреть ЛК на сайте ФНС.

19. Мария, доброе утро.
    Картина сейчас такая.

20. Спасибо, принято! Кое-какие расчеты выполню и уточнения задам.

    1

21. На основании всех данных можно сделать вывод, что сумма переплаты на ЕНС 3 894,95.

    Что по расчетам получается прикладываю на скрине.
    Выходит, что нам не хватает суммы 22т в итоге на Д 68.90, если все «хвостики» перенесем.

    Вопрос такой надо решить, как будем исправлять.
    Д 68.90 К 91.01 — это доходы.
    1) Здесь или разбираться откуда такая разница т.е. что за сальдо по 68.01.
    Может это ошибка, нужно 6-НДФЛ пересдавать.
    И какие еще суммы входят в 22т, где что-то не так по другим налогам, взносам.
    2) Или отражать эти доходы в 2024. Сдать уточненку по прибыли за 2024.
    Немного доплатить сегодня на ЕНС.
    Оптимальный вариант.
    3) Или отражать эти доходы в 2025.
    С одной стороны может доходов и нет. Но тогда нужны уточненки по всем налогам-взносам, чтобы разницу найти и прийти к другим суммам.
    Или все-таки отражать в 2024.
    Тем более, что корректировки даже не 2024 скорее всего, а более ранних периодов.

    Таблицу еще раз посмотрите. Сверьте по сальдо, верно ли их поняла по переписке, что такие должны быть остатки по счетам.
    Если с таким вариантом согласны.
    Решаем когда доходы отражать и делаем проводки по этой таблице, например, датой 01.12.2024.
    Перезакрываем еще раз 2024.
    Проверяем 68.ХХ, 69.ХХ.
    Презакрываем янв., фев. 2025, перепроводим март 2025.
    Проверяем 68.ХХ, 69.ХХ.
    Смотрим 68.90 по дням за 2025. Там должны увидеть 3 894,95.

    Если со всем согласны и правки 2024.
    Делаем уточненку по прибыли за 2024, доплачиваем на ЕНС — это все сегодня. Срок уплаты не прошел. Первичную декларацию сдали, налог к доплате. Поэтому здесь все ок.
    Заполняем БФО за 2024 — это крайний срок 31.03.2025, пн.

22. Конечно, мне нравится вариант 2, где признаем эту сумму доходом и сдаем уточненку по прибыли с доплатой. Сальдо сейчас еще раз проверю с таблицей.

    1

23. Мария, во вложении табличка проверки. Мои поправки выделены зеленым. Изменился счет 68.04.1. И я не понимаю последние суммы в Дт и Кт по счету 68.90, где их посмотреть, как проверить? Также прилагаю ОСВ счета 68.

    1. То, что у вас зеленым цифры.

       В декларации по прибыли налог 6 116 вижу.
       Если стал другой, то нужен скрин Лист 02, как в начале прикладывали.
       Там, как понимаю у нас прошло полное сторно до нуля по итогам за 9 месяцев.
       И потом начислен тот налог, что мы видим по году. Он у нас и будет в сальдо 68.04.1.
       Я смотрела декларацию, которая у нас в этом обсуждении, а там так, как на скрине.

       Пример Лист 02 и расчет обновленный во вложении.

24. Да, лист 02 изменился, прилагаю. Мне еще не понятны в табличке счета 68.9 цифры 138664 и 159387,78?

    1. По налогу на прибыль поняла. Это отразила в расчете выше.

       Сумма 138 664 — это сумма правок. С 68.01 и 68.04.1 надо перенести какую-то сумму «лишнюю» на 68.90, чтобы на 68.01 и 68.04.1 стало правильное сальдо на 31.12.2024.
       Поэтому я посчитала разницу между верным и текущим сальдо по этим субсчетам и перебросила ее на 68.90.

       159 387,78 — это сумма правок. С 68.02 по такому же принципу, что выше. Плюс то сальдо, что сейчас на 68.90 есть.

       То что в расчете по 68.90 — другими словами это текущее сальдо в учете + все правки.
       Получаем новое сальдо К 20 723,78.
       А нам нужен Д 3 894,95. Как его получить?
       Надо добавить в Д 68.90 сумму 24 618,73.

25. Теперь как я понимаю, нужна операция введенная вручную Д 68.90 К 91.01 на сумму 24 618,73?

    1. Нужны все операции из таблицы, чтобы по каждому счету получить верное сальдо, как по отчетности.
       И финальная проводка будет Д 68.90 К 91.01 на сумму 24 618,73.
       Под каждым счетом написана проводка. По прибыли ее надо сделать по бюджетам.
       И сумма правок есть в каждой таблице — выделена заливкой. Это те суммы, что мы переносим на 68.90 с каждого субсчета 68.01, 68.02, 68.04.1.
       На 31.12.2024 должно быть сальдо по каждому субсчету, как на ярко желтом фоне и Д 3 894,95 на 68.90 в итоге.

26. Вот так?

    1. В этой проводке обязательно заполнить К по НУ.
       И посмотреть, что в выбранной статье стоит флажок про НУ.

       Плюс еще 4 проводки
       Д 68.90 К 68.01, 20 160
       Д 68.02 К 68.90, 26 391
       Д 68.04.1 К 68.90 ФБ …
       Д 68.04.1 К 68.90 РБ …
       по прибыли посмотрите ОСВ именно по 68.04.1 по бюджетам и будет понятно, сколько по каждому надо взять, итого 118 504, чтобы получить 634 и 3 592 по К в итоге

       1

27. Во вложении операция по счету 68.01. Правильно все я понимаю? Далее делаю то же самое с другими 68.0Х счетами? Не понимаю как разбить прибыль по бюджетам в операции введенная вручную?

    1. Проводка нужна Д 68.90 (не 68.09) К 68.01 и тут аналитика нужна такая же, как в сальдо.
       Надо сделать ОСВ по каждому субсчету и Показать настройки — Группировка — все флажки. Они у каждого субсчета свои.
       И заполнять все также, как видите в ОСВ по аналитике. Вместо галочек — аналитику.

       Для 68.04.1 приложите ОСВ за 2024 в Показать настройки тоже аналитика максимальная.

28. Мария, простите за кучу вопросов. Как заполнить Кт по НУ? и где посмотреть флажок НУ?

    1. Кт НУ — самая права графа в Операции.
       Флажок НУ — можно провалиться в статью из Операции.
       Или Справочники — Прочие доходы и расходы — найти свою статью. Перейти в нее. И там внизу флаг Принимается к налоговому учету.
       Скрин прилагаю с пояснениями.

29. Мария, похоже, благодаря Вашему терпению, все получилось)

    1. Тут конечно такой квест )))
       Расчет у нас был без налога на прибыль с корр. по 68.04.1.
       Так получается дальше 24 618,73 х 20% = 4 924
       У нас был налог 4 226 + 4 924 = 9 150, а у вас 9 144
       Проверьте еще раз по суммам в проводках, 6р слишком много по округлениям.
       Как по расчету получается прилагаю.

       И надо еще перезакрыть 2025, там посмотреть, что все корректно в т.ч. на 68.90.

30. Мария, у меня сальдо по счету 68.04.1 9144 руб. А проводка Дт 68,90 Кт91.01 на сумму 24 588, 73 руб. При этом остаток на 68.9 3894,95 руб. Скрины прилагаю.

    1. В таблице выше сумма 24 618,73. На скрине Д 68.90 К 91.01 — 24 588,73. Разница 30р, что дает как раз 6р.
       Поэтому посмотрите все еще раз, пожалуйста, и определитесь, какая сумма должна быть в данной проводке.

       Можно и так, попробовать, и так. И сверять все сальдо по всем счетам 68.ХХ, 69.ХХ и 68.90 после перезакрытия декабря 2024, перезаполнения декларации по прибыли.

Комментарии закрыты.