Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как поступить. Произошел большой бардак с проводками по налогу на имущество. Ситуация следующая: в 2021 году неверно рассчитан налог на имущество, сдана уточненка и по прибыли, и по имуществу. 31.03.2022 году делаю проводки по исправлению ситуации (очень неправильные), сдаю 1 квартал-9 месяцев 2022 г. прибыль. В строке 041 получается большая сумма на имущество. К концу года разобрались и правлю операцию от 31.03.2022, но получается, что строка 041 не будет равна декларации на имущество за 2022 год. И строка 041 за год 2022 г. будет меньше, чем за 9 месяцев 2022, а должна быть нарастающим итогом… Как объясняться перед ИФНС или я опять проводки намудрила?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Давайте разбираться с истоков, как говорится. В 2021г расчёт налога на имущество был рассчитан неверно по какой причине.
Вследствие корректировок марта в строке 041, вы указали большую сумму по расходам на налоги. Далее корректируете опять и теперь сумма значительно уменьшается, верно?
По факту у вас в течение года были завышены убытки и занижена налоговая база. По итогам года вы исправите ситуацию, оплатите весь причитающийся налог. Думаю, если бы вы заявили убыток, то здесь наверняка последовало бы требование о пояснении. Здесь же у вас наоборот уплата налога. Требование могут и не прислать.
Если пришлют, то возвращаемся к первому вопросу, по какой причине налог изначально был рассчитан неверно. От этого и отталкиваться в пояснении.
Налог на имущество изначально был рассчитан по кадастровой стоимости, ИФНС прислала требование рассчитать имущество по среднегодовой стоимости, т. к. не входит в перечень! После неверных проводок в марте сумма в строке 041 больше, чем после корректировок в конце 2022 года. К примеру, строка 041 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев равна 272887,00 рублей, а за 2022 года строка 041 равна 249854,00 р.
Предоставление корректировочных авансовых расчётов, как всякий уточнёнок, сразу попадаете на камеральную проверку. Налоговую базу вы корректируете в сторону увеличения, уменьшая расходы. Потому, моё мнение, сдаёте с верно скорректированной базой год.
Повторюсь, база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом, за год налог вы уплатите в бюджет в полном объёме. Вероятность возникновения вопросов маловероятна.
Спасибо большое! Вы меня успокоили, надеюсь так и будет.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.