Отражение ежемесячной стипендии по целевому обучению за счет будущего работодателя в 1С

Вопрос задал Наталья З. (Сафоново, Смоленская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Подскажите, как в программе 1С Бухгалтерия отразить ежемесячную стипендию по целевому обучению за счет будущего работодателя с учетом того, что физлицо пока не является работником организации, а заключит трудовой договор только по окончании обучения (через 2 года).

Метки вопроса: Операция учета НДФЛ

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте! Согласно Письму Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/99393:

    На стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом, положения пункта 11 статьи 217 Кодекса не распространяются, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Согласно Письму Минфина России от 21.06.2019 N 03-15-06/45624:

    Следовательно, выплаты, выплачиваемые по ученическому договору, заключенному с физическим лицом, ищущим работу, а также по ученическому договору на получение образования без отрыва от работы, заключенному с работником данной организации, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

    Таким образом, нам необходим отразить проводки в документе «Операция» и для 6-НДФЛ заполнить документ «Операция учета НДФЛ» (раздел Зарплата и кадры — НДФЛ).

    В документе заполняем вкладки:

    Вкладка Доходы

    Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

    Вкладка Удержано по всем ставкам

    1. Добрй день! Спасибо, по учету НДФЛ все понятно. А в документе «Операция» какие проводки следует отразить по бухгалтерскому и налоговому учету?

  2. Т.к. пока физ.лицо не является работником организации, то проводки будут следующие:
    дт счета затрат-кт76.10
    дт76.10-кт68.01

    1. Подскажите, так как физ лицо еще не сотрудник, к налоговому учету мы принять эти затраты не можем? Значит в счете затрат по дебету нужно указывать прочие расходы на 91.2 (Расходы, не учитываемые в целях налогообложения)?

  3. В Консультанте рассмотрены две разные позиции.

    1. Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/297:

    «Однако, поскольку соискатели-учащиеся не являются сотрудниками организации-работодателя на основании трудовых договоров, затраты на выплату им стипендии не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда.

    Вместе с тем в случае принятия учащихся в штат организации по окончании обучения расходы на выплату им стипендии, по мнению Департамента, могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.»

    2. Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34188:

    «Однако, поскольку соискатели-учащиеся не являются сотрудниками организации-работодателя на основании трудовых договоров, затраты на выплату им стипендий и оплату практических занятий не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда.

    Вместе с тем расходы на выплату им стипендий, понесенные за период обучения в соответствии с ученическими договорами, могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, при условии их соответствия критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, на дату возникновения таких расходов».

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.