Когда и в каком размере можно списать задолженность банка при отзыве у него лицензии в 1С

Вопрос задал Оксана Б. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.87/10)

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, прибыль за полугодие составила 20 млн.

В июне пришло время списания суммы 14 млн (была отозвана лицензия банка и прогорело 14 млн).

Могу ли я списать задолженность на всю сумму? Или должна списать только 10 млн (50% от прибыли)?

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Если мы говорим про убытки прошлых лет, то в период С 01.01.2017 по 31.12.2024 базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период нельзя уменьшать на убытки прошлых лет более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    В программе данная операция автоматизирована в Закрытии месяца.
    Если в следующем налоговом периоде образуется прибыль в НУ, она автоматически уменьшится на часть убытка прошлого периода (либо на всю его сумму — в зависимости от размера прибыли).

    Ежемесячно до тех пор, пока убыток не спишется полностью, в меню процедуры Закрытие месяца будет появляться регламентная операция Перенос убытков по налогу на прибыль.

    Материал по теме.
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

  2. Но, мы не заявляли убытки. Мы три года ждали ликвидации банка, его до сих пор не ликвидировали, поэтому по истечении 3-х лет нам нужно списать этот долг.

  3. Спасибо за уточнение.

    Ликвидация кредитной организации считается завершенной, после внесения об этом записи уполномоченным регистрирующим органом в ЕГРЮЛ.
    Регистрирующий орган публикует информацию о ликвидации юридического лица (п. 9 ст. 63 Гражданского кодекса РФ, п. 5 ст. 189.100 Закона N 127-ФЗ, п. 6 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Ссылаясь на официальную позицию контролирующих органов, организация может признать задолженность банка безнадежной и включить ее в состав внереализационных расходов на прибыль только после завершения конкурсного производства и ликвидации банка.
    Основанием для отнесения суммы задолженности банка к внереализационным расходам является выписка из ЕГРЮЛ, именно она подтверждает ликвидацию банка. Факт истечения срока исковой давности значения не имеет.

    Такая позиция поддерживается:
    Письмо Минфина России от 19.08.2021 N 03-03-06/1/66832;
    Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6313;
    Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2010 N КА-А40/1782-10 по делу N А40-34185/09-112-15 (Определением ВАС РФ от 09.07.2010 N ВАС-9179/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

    Дополнительно по теме.
    Как отразить списание средств со счета при отзыве лицензии банка в 1С?

  4. По выписке они признаны банкротом, это не одно и тоже?

  5. Признание банкротом юридического лица — это еще не ликвидация.
    У банков сложная и долгая процедура ликвидации, как правило после процедуры банкротства будет ликвидация.
    Юридическое лицо полностью должно быть исключено из ЕГРЮЛ.

  6. К сожалению, я вообще запуталась. Ранее я задавала вопрос Вашей коллеге и она дала мне такой ответ:

    Медянкина Галина Сотрудник БухЭксперт823.02.2024 в 07:57
    Здравствуйте, Оксана!

    На дату отзыва лицензии у банка, нужно было перенести денежные средства с р/счёта на 76.02 счёт (расчёты по претензиям).
    Проводка — Дт 76.02 — Кт 51.

    Если не сделали этого, отразите сейчас, через операцию вручную.

    Далее, по истечении срока давности — 3 года, спишите задолженность, как безнадёжную:
    Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки .

  7. По ответу на вопрос Списание безнадёжного долга в связи с отзывом лицензии у банка в 1С
    имелось в виду списать, как дано в материале и при выполнении определенных условий.
    В статье как раз в примере упомянута ликвидация.
    Сумма существенна в вашем случае, поэтому применяем осторожный подход с учетом арбитражной практики.

Комментарии закрыты.