Здравствуйте! Прошу дать разъяснения с указанием на нормативную базу.
УСН (Д-Р с НДС-22%) торговля через маркетплейсы зеркалами.
1. Озон предоставляет отчет (во вложении №1) через ЛК продавца (в ЭДО не выставляет) «Отчет о списаниях без компенсаций (утилизации)». Т.е. по этому акту товар не возвращается нам на склад, а утилизируется Озоном и за это они берут с нас оплату за утилизацию. На сайте «Озон обучение» они указывают по каким причинам списывают: повреждены из-за упаковки, брак который продавец не планирует забирать, если вы установили минимальную цену для автовывывоза брака — всё, что дешевле, автоматически отправим на утилизацию и прочие. Можем ли мы по этому акту принять товар расходы в налоговом учете?
2. Возвращаются зеркала с Озон на наш склад, сотрудники склада принимают и сортируют на битые (подлежащие утилизации) и целые (годные для дальней продажи), по какой причине, на каком этапе они оказались битыми неизвестно. Составляется акт и подписывается в ЭДО (во вложении №2). Можем ли мы по этому акту принять расходы в налоговом учете?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Файл №2
Добрый день!
1. На УСН с НДС 22% списание утилизированного или разбитого товара можно отнести в расходы только при соблюдении условий по перечню и документальному подтверждению (ст. 346.16 и ст. 54 НК РФ).
По вашим скринам, в отчете отсутствует именно сумма затрат (есть лишь перечень утилизированных единиц).
Стоимость утилизированного товара не может быть признана расходом при УСН, так как перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ закрыт и «списанный товар» там не значится.
Однако расходы на оплату услуг по утилизации, если они документально оформлены (договор, акт, счет‑фактура/УПД), можно учитывать как прочие расходы, связанные с деятельностью (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Если отчет через ЛК не содержит сумм и не подменяет акт выполненных работ, то он не является достаточным документом для подтверждения расходов в НУ (п. 3 ст. 54 НК РФ). Принятие расходов по такому отчету связано с высоким риском налогового спора.
Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
2. Одного наличия акта принятого товара от ИП недостаточно для признания расходов в НУ при УСН.
Для корректного учета нужно:
Сформировать соответствующий документ: возврат товара от покупателя, акт утилизации (если есть сторонняя организация‑утилизатор) (п. 6 ст. 346.16 НК РФ).
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция