Добрый день, проконсультируйте, пожалуйста,
-от маркетплейсов РВБ и Озон приходят отчеты 1)по утилизации, в которых указывается списание товаров по срокам годности. 2) Отчет о невостребованном товаре: брак (возврат от клиента рваная упаковка, или на складе МП бракованный товар) . Вопрос следующего порядка: какую себестоимость товаров и услуги от маркетплейсов можно включать в расходы в налоговом учете? Можно ли принимать к зачету НДС по услугам такой утилизации? (Какой можно, какой нельзя?) Консультации все разные, на вас надежда, всегда четко отвечаете
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При списании товаров через маркетплейс в налоговом учете учитывают фактическую себестоимость товара по данным продавца, а не сумму из отчета площадки.
По товарам с истекшим сроком годности в расходах можно признать себестоимость списанного товара и стоимость услуг по утилизации, если обязанность по уничтожению предусмотрена законодательством и подтверждена документами.
По бракованным, поврежденным и невостребованным товарам в расходах безопасно учитывать только документально подтвержденную невозмещаемую часть потерь, если такие потери не подлежат возмещению маркетплейсом или иным виновным лицом.
В налоговых расходах также можно учитывать обычные услуги маркетплейса, связанные с реализацией товара, в частности комиссию, логистику, хранение, обработку возвратов и утилизацию, если они экономически обоснованны и подтверждены надлежаще оформленными первичными документами.
НДС по услугам утилизации можно принять к вычету только при соблюдении общих условий: услуга должна быть принята к учету, использоваться в облагаемой НДС деятельности и подтверждаться счетом-фактурой.
Материалы по теме МАРКЕТПЛЕЙСЫ здесь >>
Екатерина, спасибо за пояснение, только я не поняла, можно взять НДС к возмещению если есть отчет по утилизации который называется ОТЧЕТ О НЕВОСТРЕБОВАННОМ ТОВАРЕ, т.е. клиент отказался, площадка не дает фото бракованного товара (может быть надорван пакет, у нас специи, может что то не понравилось) как быть с НДС в этой части?
Если по невостребованному товару маркетплейс представил только отчет, но не выставил счет-фактуру на утилизацию и не оформил надлежаще первичные документы, НДС по такой услуге безопаснее к вычету не принимать.
Если площадка не предоставляет акт о браке, акт утилизации, УПД или иные документы, подтверждающие причину выбытия товара и саму утилизацию, налоговый риск по вычету возрастает.
Поэтому до получения полного комплекта документов заявлять вычет НДС по утилизации не рекомендуется.