Добрый день, проконсультируйте, пожалуйста,
от маркетплейсов РВБ и «Озон» приходят отчеты 1) по утилизации, в которых указывается списание товаров по срокам годности. 2) Отчет о невостребованном товаре: брак (возврат от клиента, рваная упаковка или на складе МП бракованный товар). Вопрос следующего порядка: какую себестоимость товаров и услуги от маркетплейсов можно включать в расходы в налоговом учете? Можно ли принимать к зачету НДС по услугам такой утилизации? (Какой можно, какой нельзя?) Консультации все разные, на вас надежда, всегда четко отвечаете.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При списании товаров через маркетплейс в налоговом учете учитывают фактическую себестоимость товара по данным продавца, а не сумму из отчета площадки.
По товарам с истекшим сроком годности в расходах можно признать себестоимость списанного товара и стоимость услуг по утилизации, если обязанность по уничтожению предусмотрена законодательством и подтверждена документами.
По бракованным, поврежденным и невостребованным товарам в расходах безопасно учитывать только документально подтвержденную невозмещаемую часть потерь, если такие потери не подлежат возмещению маркетплейсом или иным виновным лицом.
В налоговых расходах также можно учитывать обычные услуги маркетплейса, связанные с реализацией товара, в частности комиссию, логистику, хранение, обработку возвратов и утилизацию, если они экономически обоснованны и подтверждены надлежаще оформленными первичными документами.
НДС по услугам утилизации можно принять к вычету только при соблюдении общих условий: услуга должна быть принята к учету, использоваться в облагаемой НДС деятельности и подтверждаться счетом-фактурой.
Материалы по теме МАРКЕТПЛЕЙСЫ здесь >>
Екатерина, спасибо за пояснение, только я не поняла, можно взять НДС к возмещению если есть отчет по утилизации который называется ОТЧЕТ О НЕВОСТРЕБОВАННОМ ТОВАРЕ, т.е. клиент отказался, площадка не дает фото бракованного товара (может быть надорван пакет, у нас специи, может что то не понравилось) как быть с НДС в этой части?
Если по невостребованному товару маркетплейс представил только отчет, но не выставил счет-фактуру на утилизацию и не оформил надлежаще первичные документы, НДС по такой услуге безопаснее к вычету не принимать.
Если площадка не предоставляет акт о браке, акт утилизации, УПД или иные документы, подтверждающие причину выбытия товара и саму утилизацию, налоговый риск по вычету возрастает.
Поэтому до получения полного комплекта документов заявлять вычет НДС по утилизации не рекомендуется.