УСН доходы, списание невостребованной задолженности при ликвидации организации в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Лилия Х. (Краснодар)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Добрый день. Закрываем ООО, УСН (6%) по упрощенной схеме как МСП. На какой счет можно списать остатки по счетам?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, что конкретно Вас интересует. Ваш вопрос общего характера — ответить в формате вопрос-ответ нет возможности, т.к. для каждого конкретного случая могут быть нюансы.

    На момент ликвидации все задолженности должны быть закрыты (сч.58.03, сч.60, сч.62, сч.66,67, сч. 68, сч.69, сч.76, сч.71, сч.70 и т.д.)

    Оставшееся после завершения расчетов с контрагентами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества (ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
    Сумма передаваемых активов участнику в связи с ликвидацией ООО признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Налоговый агент должен исчислить сумму НДФЛ, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджет.

    Отражение задолженности перед учредителем — Операция — Дт 80 Кт 75.02
    Удержание НДФЛ — Операция — Дт 75.02 Кт 68.01 плюс Операция учета НДФЛ
    Выдача имущества участнику — Дт 75.02 Кт 01, 04 — Списание ОС, Списание НМА

    Сделала Вам подборку по процедуре ликвидации, чтобы проще было сориентироваться.
    Упрощенное прекращение деятельности в 1С
    Заполнение ликвидационного баланса
    Передача ОС учредителю при ликвидации организации в 1С
    Ликвидационная бухгалтерская отчетность в 1С
    Ликвидация предприятия с долгами

    Освобождение от налога на прибыль долга, прощенного иностранным контрагентом

  2. Ситуация такова, что остались остатки на 62 и 60 счете. Мы не будем подавать в суд, чтобы наши покупатели с нами расплатились, также достигнута договоренность, что те кому должны мы, тоже не будут претендовать на получение долга. Как списать в этом случае?

  3. Спишите по алгоритму
    Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

    Обратите внимание, Минфин считает, что списываемая ликвидируемой организацией кредиторская задолженность перед третьим лицом подлежит отражению в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 11.07.2019 N 03-03-07/51347).

Добавить комментарий