Войти в кабинетОрганизация на УСН (Д-Р). производит приборы (собственная разработка). Как оформить документально и отразить в 1С списание брака готовой продукции в БУ ( Как данная операция отражается в НУ УСН? Ведь оплаченные материалы признаны расходом сразу (оплачены и поступили на учет), а себестоимость «внутреннего неисправимого производственного брака» включить в расход нельзя по гл 26, … должны ли мы уменьшать расходы по УСН на стоимость материалов «бракованных изделий?
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Галина, добрый день!
Включить в состав расходов потери от брака не удастся, так как ст. 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов и потери от брака там не поименованы.
Посмотрите материал по списанию брака в 1С: Списание материальных ценностей в 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3 .
Возможно, я не сделала акцент в вопросе: Как именно в 1с Бух (какими операциями) отразить восстановление в НУ (УСН) расходов . Ведь сырье и материалы списываются в УСН в полном объеме сразу после оплаты. а при списании готовой продукции на брак я должна определить стоимость использованных материалов (где и как посмотреть в 1с) на производство конкретных изделий и сделать записи так, чтобы они правильно попали в расчет УСН и в КДиР. Как это выполнить?
Галина, добрый день!
В материале: Списание материальных ценностей в 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3 описана пошаговая инструкция «Списание брака». Пример приведен по планово- учетным ценам. Вам не подходит предложенный вариант?
В случае учета выпуска по фактической себестоимости предлагаю следующий вариант:
1. Для восстановления расходов в НУ (УСН) создайте запись книги доходов и расходов УСН.
2. Себестоимость материалов можно определить исходя затрат по счету 20. Если правильно вас поняла бухгалтерский учет ведется в разрезе конкретного вида продукции.
3. Формирование бухгалтерских проводок по списанию брака провести документом «Операция введенные вручную»
Не подходит, так как там рассматриваются налоговые риски и расчеты для ОСН
Здравствуйте . Организация на УСН Д-Р. Учет производства ведется с использованием субконто продукция. Ответ расплывчатый. Какие должны быть записи в регистрах УСН? Какими документами они формируются? Какая последовательность операций? Где и как посмотреть и определить сумму восстанавливаемых сырья и материалов? можно написать алгоритм отражения именно в учете УСН? Чтобы при заполнении декларации и расчете налога УСН Все автоматически формировалось верно?. С бухгалтерским как-нибудь можно разобраться, используя материалы в Бухэксперте.
Галина, добрый день!
Ваш вопрос принят в работу. Для точного ответа необходима проработка вашего примера в базе. На это потребуется время.
Спасибо за понимание.
Спасибо . Ждем , еще такая информация, хотелось бы по возможности узнать ваше проф. мнение. Кратко -обосновывают необязательность восстановления расходов (в частности ма. расходов) при списании брака «…Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, перечень которых предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень расходов является исчерпывающим (закрытым).
Расходы в виде недостачи, хищения и порчи МПЗ ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены, и поэтому при определении налоговой базы не учитываются.
Кроме того, затраты на приобретение материалов при применении УСН учитываются в момент погашения задолженности по их оплате перед поставщиками (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 254, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Иными словами, если рассматриваемые нами МПЗ были оплачены поставщикам, то расходы на их приобретение уже уменьшили налоговую базу по УСН. При списании же этих материалов в связи с их порчей и недостачей произойдет повторный учет расходов на их приобретение.
Все случаи восстановления ранее признанных расходов для целей применения гл. 26.2 НК РФ перечислены в ней (например, при выбытии объекта основных средств до истечения определенного периода времени (абзац 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ)).
Восстановление материальных расходов в зависимости от эффективности использования МПЗ этой главой не предусмотрено….»
Галина, добрый день!
1. Списываем бракованную продукцию на потери от брака документом «Требование накладная», на закладке «Счет затрат» указываем счет 28 и статью затрат «Брак в производстве».
2. Документом «Операции, введенные вручную» отражаем операции по закрытие счета 28.
Отчетность по УСНО формируется кассовым методом, и корректировка базы в автоматическом режиме происходит когда возращены денежные средства покупателю за бракованную продукцию.
Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу: так как доходы и расходы по УСНО отражаются в момент оплаты кассовым методом, то считаю, что материальные расходы на изготовление продукции уже учтены в налоговой базе и корректировка возможна только с момент возврата денежных средств.
Спасибо Остался один нюанс: т.е правильно ли я поняла, если мы списываем бракованную продукцию , например документом Списание товара…. с сч 43 (внутренний брак), то восстанавливать мат расходы в НУ не надо? Корректировка базы в момент возврата денег покупателю происходит в части дохода по УСН? А расходы-то на производство брака надо корректировать или нет в УСН? и если да , то кой документ может это сделать автоматически?
Если можно, проводки напишите к вашему комментарию
Документом «Операции, введенные вручную» отражаем операции по закрытие счета 28. ПРоводка 91/28? а записи КУДиР делаем?
Добрый день!
1. Все верно. Восстанавливать материальные расходы в НУ не надо. Корректировка базы по УСНО происходит автоматически в момент возврата денежных средств покупателю.
2. Дт. 28 Кр. 43 — Списание бракованной продукцию
Закрытие счета 28 может состоять из нескольких вариантов бухгалтерских проводок в зависимости от ситуации, например: Дт 73 Кр 28 — списание стоимости брака на виновное лицо. Дт. 91.2 Кр. 28 — Списание стоимости брака, реализованного покупателю.
В КАКОЙ ЧАСТИ (ДОХОДЫ ИЛИ РАСХОДЫ) происходит «…Корректировка базы по УСНО происходит автоматически в момент возврата денежных средств покупателю….», происходит ли корректировка базы по УСНО если продукцию признали бракованной ДО продажи покупателю??
происходит ли корректировка базы по УСНО в части признанных расходов ,если продукцию признали бракованной ДО продажи покупателю??
Меня интересует вопрос налогового УСНО учета ВНУТРЕННЕГО брака продукции (сч 43) , т.е. выявленного до отгрузки покупателю
Корректировка базы УСНО происходит в части доходы, возврат денежных средств покупателю отображается с минусом в части доходов. Так как расчет налога по УСНО осуществляется кассовым методом, корректировка базы УСНО в момент признания бракованной продукции до продажи покупателю не производится. Такая корректировка необходима при применении ОСНО, потому что расчет налога рассчитывается методом начисления.
ТО есть восстанавливать расходы, учтенные в целях УСНО , понесенные в процессе изготовления брака восстанавливать НЕ надо?
Все верно. Восстанавливать не нужно.