УСН доходы-расходы, списание внутреннего производственного брака в 1С

1. Галина, добрый день!
   Включить в состав расходов потери от брака не удастся, так как ст. 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов и потери от брака там не поименованы.
   Посмотрите материал по списанию брака в 1С: Списание материальных ценностей в 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3 .

2. Возможно, я не сделала акцент в вопросе: Как именно в 1с Бух (какими операциями) отразить восстановление в НУ (УСН) расходов . Ведь сырье и материалы списываются в УСН в полном объеме сразу после оплаты. а при списании готовой продукции на брак я должна определить стоимость использованных материалов (где и как посмотреть в 1с) на производство конкретных изделий и сделать записи так, чтобы они правильно попали в расчет УСН и в КДиР. Как это выполнить?

3. Галина, добрый день!
   В материале: Списание материальных ценностей в 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3 описана пошаговая инструкция «Списание брака». Пример приведен по планово- учетным ценам. Вам не подходит предложенный вариант?
   В случае учета выпуска по фактической себестоимости предлагаю следующий вариант:
   1. Для восстановления расходов в НУ (УСН) создайте запись книги доходов и расходов УСН.
   2. Себестоимость материалов можно определить исходя затрат по счету 20. Если правильно вас поняла бухгалтерский учет ведется в разрезе конкретного вида продукции.
   3. Формирование бухгалтерских проводок по списанию брака провести документом «Операция введенные вручную»

   1. Не подходит, так как там рассматриваются налоговые риски и расчеты для ОСН

4. Здравствуйте . Организация на УСН Д-Р. Учет производства ведется с использованием субконто продукция. Ответ расплывчатый. Какие должны быть записи в регистрах УСН? Какими документами они формируются? Какая последовательность операций? Где и как посмотреть и определить сумму восстанавливаемых сырья и материалов? можно написать алгоритм отражения именно в учете УСН? Чтобы при заполнении декларации и расчете налога УСН Все автоматически формировалось верно?. С бухгалтерским как-нибудь можно разобраться, используя материалы в Бухэксперте.

5. Галина, добрый день!
   Ваш вопрос принят в работу. Для точного ответа необходима проработка вашего примера в базе. На это потребуется время.
   Спасибо за понимание.

6. Спасибо . Ждем , еще такая информация, хотелось бы по возможности узнать ваше проф. мнение. Кратко -обосновывают необязательность восстановления расходов (в частности ма. расходов) при списании брака «…Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, перечень которых предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень расходов является исчерпывающим (закрытым).
   Расходы в виде недостачи, хищения и порчи МПЗ ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены, и поэтому при определении налоговой базы не учитываются.
   Кроме того, затраты на приобретение материалов при применении УСН учитываются в момент погашения задолженности по их оплате перед поставщиками (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 254, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Иными словами, если рассматриваемые нами МПЗ были оплачены поставщикам, то расходы на их приобретение уже уменьшили налоговую базу по УСН. При списании же этих материалов в связи с их порчей и недостачей произойдет повторный учет расходов на их приобретение.
   Все случаи восстановления ранее признанных расходов для целей применения гл. 26.2 НК РФ перечислены в ней (например, при выбытии объекта основных средств до истечения определенного периода времени (абзац 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ)).
   Восстановление материальных расходов в зависимости от эффективности использования МПЗ этой главой не предусмотрено….»

7. Галина, добрый день!
   1. Списываем бракованную продукцию на потери от брака документом «Требование накладная», на закладке «Счет затрат» указываем счет 28 и статью затрат «Брак в производстве».
   2. Документом «Операции, введенные вручную» отражаем операции по закрытие счета 28.
   Отчетность по УСНО формируется кассовым методом, и корректировка базы в автоматическом режиме происходит когда возращены денежные средства покупателю за бракованную продукцию.
   Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу: так как доходы и расходы по УСНО отражаются в момент оплаты кассовым методом, то считаю, что материальные расходы на изготовление продукции уже учтены в налоговой базе и корректировка возможна только с момент возврата денежных средств.

8. Спасибо Остался один нюанс: т.е правильно ли я поняла, если мы списываем бракованную продукцию , например документом Списание товара…. с сч 43 (внутренний брак), то восстанавливать мат расходы в НУ не надо? Корректировка базы в момент возврата денег покупателю происходит в части дохода по УСН? А расходы-то на производство брака надо корректировать или нет в УСН? и если да , то кой документ может это сделать автоматически?

9. Если можно, проводки напишите к вашему комментарию

10. Документом «Операции, введенные вручную» отражаем операции по закрытие счета 28. ПРоводка 91/28? а записи КУДиР делаем?

11. Добрый день!
    1. Все верно. Восстанавливать материальные расходы в НУ не надо. Корректировка базы по УСНО происходит автоматически в момент возврата денежных средств покупателю.
    2. Дт. 28 Кр. 43 — Списание бракованной продукцию
    Закрытие счета 28 может состоять из нескольких вариантов бухгалтерских проводок в зависимости от ситуации, например: Дт 73 Кр 28 — списание стоимости брака на виновное лицо. Дт. 91.2 Кр. 28 — Списание стоимости брака, реализованного покупателю.

12. В КАКОЙ ЧАСТИ (ДОХОДЫ ИЛИ РАСХОДЫ) происходит «…Корректировка базы по УСНО происходит автоматически в момент возврата денежных средств покупателю….», происходит ли корректировка базы по УСНО если продукцию признали бракованной ДО продажи покупателю??

    1. происходит ли корректировка базы по УСНО в части признанных расходов ,если продукцию признали бракованной ДО продажи покупателю??

13. Меня интересует вопрос налогового УСНО учета ВНУТРЕННЕГО брака продукции (сч 43) , т.е. выявленного до отгрузки покупателю

    1

14. Корректировка базы УСНО происходит в части доходы, возврат денежных средств покупателю отображается с минусом в части доходов. Так как расчет налога по УСНО осуществляется кассовым методом, корректировка базы УСНО в момент признания бракованной продукции до продажи покупателю не производится. Такая корректировка необходима при применении ОСНО, потому что расчет налога рассчитывается методом начисления.

15. ТО есть восстанавливать расходы, учтенные в целях УСНО , понесенные в процессе изготовления брака восстанавливать НЕ надо?

    1

16. Все верно. Восстанавливать не нужно.

    1

Комментарии закрыты.