УСН 15%, списание некондиционной печатной продукции в 1С

Вопрос задал Любовь М. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.73/10)

Добрый день!
Введена новая статья расходов в 1С Предприятие 8.3 (8.3.18.1363) редакция (3.0.99.21), которая должна учитываться при расчете авансового платежа по УСН доходы минус расходы. Но после ввода документа и проведения закрытия месяца сумма по этой новой введенной статье не отражается в книге учета доходов и расходов. Подскажите, пожалуйста, как можно настроить статью расходов, что бы данные по этой статье попадали в книгу доходов и расходов?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Зависит от того, как отразили операцию и что это конкретно за операция.

    По УСН должны выполняться требования определенные для того, чтобы расход попал в КУДиР. И они отличаются для разных расходов.

    Уточните, пожалуйста, подробнее, какой расход отразили и каким документом. И приведите скрин карточки статьи затрат, чтобы было видно, что в НУ там указано.

    Все про расходы на УСН здесь.

    Про регистры УСН, по которым заполняется КУДиР в 1С здесь.

    1
  2. Добрый день!
    Мария, расход отражен документом расход материалов (Требование-накладная), во вложении карточка статьи затрат

    1. По аналитике в 1С понятно, спасибо.
      В части УСН — какой нормой НК РФ пользуете для учета в КУДиР данных расходов уточните, пожалуйста, для лучшего понимания вашей ситуации.
      В п. 1 ст. 346.16 не вижу таких расходов. А при УСН перечень расходов закрытый и расширенному толкованию не подлежит (Письмо Минфина от 31.08.2006 N 03-11-04/2/180).
      И по проводкам это больше Д 91.02, чем Д 44.02 на мой взгляд.

  3. Добрый день, Мария, во вложении ссылка на нормы НК, пп. 23 п. 1 ст. 346.16, проводка Д 44.02

    1. Спасибо, что уточнили.
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      В части УСН если считаете, что этот расход, то учитываете на ваше усмотрение.
      С моей стороны комментарий следующий, чтобы еще раз этот момент для себя проверить.
      Смотрим НК РФ.
      «23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;…»
      Здесь нет ничего про списание некондиционной печатной продукции.
      Норма ст. 264 НК РФ актуальна для тех, кто на ОСНО. На УСН она не применяется.
      При этом на УСН надо включить в доходы стоимость списываемой нереализованной печатной продукции на основании пп. 21 ст. 250 НК РФ. Статья 250 для упрощенцев актуальна в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
      Т.е. в данном случае нет расхода, но есть доход в целях УСН по моему мнению.
      В этом Письме Минфина от 31.08.2006 N 03-11-04/2/180 четко написано
      «Что касается расходов налогоплательщиков на замену бракованных, утративших товарный вид в процессе перевозки и (или) реализации и недостающих экземпляров периодических печатных изданий в упаковках, потерей в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также не реализованной в пределах установленных сроков (морально устаревшей) продукции средств массовой информации и книжной продукции, списываемой налогоплательщиками, осуществляющими производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, а также расходов на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, которые учитываются в качестве уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то указанные виды расходов в целях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения не учитываются. Это связано с тем, что данные расходы не поименованы в статье 346.16 Кодекса, которая содержит закрытый перечень расходов, учитываемых налогоплательщиками при применении вышеназванного специального налогового режима».
      К коммерческим расходам списание некондиционной готовой продукции не относится, поэтому это Д 91, а не Д 44. Проводка Д 44 К 43 может быть, если к примеру, списываем готовую продукцию в рекламных целях. Но на ваше усмотрение также можете отражать по Д 44, если есть основания для такой проводки. Могу не знать нюансов вашей деятельности.

      Если надо признать расход (доход) на УСН в 1С, который в автоматическом режиме в КУДиР не попадает, то используется документ
      Документ Запись книги доходов и расходов УСН
      .

      1
  4. Мария,
    Спасибо за подробный ответ

    1. Любовь, рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

      Т.к. вопрос неоднозначный, то еще раз для себя его продумать.
      Можно попробовать подтянуть под естественную убыль (п. 1 ст. 346.16 НК, Письмо Минфина от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377 — не про печатные издания, а про потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании).
      Тогда проводки через 94, потом 91 (Д 94 К 43, Д 43 К 94, Д 91 К 94).

      В части отражения в 1С. Если все-таки решите в расход в КУДиР включать. В документе выбирала бы Не принимаются для УСН и отражала бы потом через Запись книги доходов и расходов. Это чтобы лишние суммы не зависали в регистрах УСН.

      1

Комментарии закрыты