Добрый день! Просьба помочь правильно оформить с 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1770) списание похищенного товара. Компания на ОСНО. Товар похитили в 2021 году, возбудили уголовное дело 20.04.2022, но 20.11.2022 дело было приостановлено по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой ст.208 УПК РФ (за не установлением лица, подлежащего привлечению к уголовной ответственности). Постановление о приостановлении дела есть. В нем указано, что общая сумма похищенного товара составляет 12 799 280 руб. Соответственно, сумма НДС составляет 2 133 213,33 руб. В 1-ом квартале 2023 г хотим всю эту сумму списать в убыток.
Посмотрела все декларации по НДС, сумму НДС к возмещению не предъявляли (всегда переносили счет-фактуры на следующий квартал и в бюджет платили пару тысяч).
Подскажите, пожалуйста, верный ли алгоритм:
Д 94 К 41 = 10 666 066,67 руб.
Д 91.2 К 94 = 10 666 066,67 руб.
Д 19 К 68 = 2 133 213,33 руб.
Д 91.2 К 19 = 2 133 213,33 руб.
Благодарю!
Все комментарии (28)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно поняла, что не брали НДС к вычету?
Думаю, нужно оформить следующим образом:
Дата, когда была выявлена недостача по инвентаризации — надо было бы отразить. Но сейчас в периоде обнаружения ошибки в 2022.
Д 94 К 41 — сумма 10 666 066,67 руб, в 1С Склад — Списание товаров, материалов — Создать
Дата постановления, проводки
Д 91.2 К 94 сумма 10 666 066,67 руб, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
Д 91.2 К 19 = 2 133 213,33 руб, в 1С Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Списание НДС. Если НДС не принят к вычету ранее и учтен в Д 19.
Дополнительно посмотрите, пожалуйста
Как учесть убытки от хищений, виновники которых не установлены?
.
Екатерина, спасибо большое за ответ. А можно все в этом квартале оформить? Просто если я начну лезть в 2021 год (именно тогда был составлен акт о хищении), то мне же придется сдавать уточненки((( Предыдущий бухгалтер недостачу по инвентаризации не отразила в 2021 году.
Дополнительно по вашей ситуации.
НДС
Оснований восстанавливать НДС нет, если его ранее к вычету принимали (Письма ФНС от 16.04.2018 № СД-4-3/7167, от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627, Решение ВАС от 19.05.2011 № 3943/11).
Сейчас в текущем периоде к вычету не принять, значит списать Д 91 К 19, к расходам в НУ не принимать.
Сумму такую конечно жалко терять. По хорошему надо бы уточненки за периоды покупок и к вычету его принимать. Здесь на ваше усмотрение.
НУ
Расходы по прибыли в сумме похищенного товара возникают в 2022, когда Постановление о приостановлении дела получено.
Уточненок за 2021 по прибыли не будет.
БУ
Не провели инвентаризацию и не отразили ее результаты в учете.
Если ошибка существенная, можно прямо в БФО в ручном режиме это подправить.
Т.е. при сдачи Баланса за 2022 год в графе 2021 год укажите данные по строке 1210 Запасы за минусом суммы хищения, а в строке 1260 Прочие оборотные активы плюс сумма хищения. И В ОФР, соответственно.
Отражайте все в 1С датой 31.12.2022. Если можете ноябрь открыть, то — 20.11.2022.
БФО сдадите с учетом этого за 2022. Если уже сдали, то можно еще пересдать корректировку, ГИР БО не закрыта — будем считать, что ее еще не утвердили.
А по прибыли за 2022 спокойно сделаете уточненку в автоматическом режиме.
Чтобы решить, можно ли в 1 кв 2023 отразить.
В НУ, что получается, если эту сумму учесть в 2022 — убыток в НУ или прибыль в НУ?
Доброе утро, Мария. Всю отчетность за 2022 год сдала уже, в т.ч. и БФО. Если 10 666 066,67 отразить 31.12.2022 года, то в декларации по налогу на прибыль за 2022 год получается убыток в 8 млн. А мы ежеквартальный налог на прибыль платили, да и за 2022 год уже все налоги в бюджет перечислили.
Директор хочет списать эти суммы в 1 кв. 2023 г. с учетом того, что у нас кража, отдел продаж в этом квартале много товара клиентам продал. Если мы не спишем в этом квартале, налог на прибыль огромный просто((
В 2022 г у К+ уточняли, сможем ли мы списать в 2023 в убытки похищенный товар? Нам сказали, что такая судебная практика есть.
Поняла, здесь на ваше усмотрение. И с аудиторами согласовать для полного спокойствия.
Если убыток в НУ получается при отражении в соответствующем периоде, то иметь в виду следующее
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Расчет непростой будет и это вне программы надо делать.
Мы под аудит не попадаем. Буду стараться все правильно рассчитать. Спасибо Вам больше.
Тогда я делаю проводки, которые привела Екатерина, но в 2023 году (только суммы будут другие), верно?
Да, Эмма верно.
Доброе утро. Екатерина, уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю по поводу «забытых расходов прошлых периодов»: например, в 1 квартале, чтобы не уменьшить налогооблагаемую базу более, чем на 50%, я смогу списать в убыток только 5 млн кражи из 10 млн. Остальные 5 млн я смогу списать во 2 квартале , верно? Или следует списать только то, что можно в 1 квартале, а с оставшейся суммой распрощаться?
Получается проводку Д 94 К 41 —на полную сумму 10 666 066,67 руб, в 1С Склад — Списание товаров, материалов — Создать
В расходы учитываете в 1 квартале, так чтобы не уменьшить налогооблагаемую базу более, чем на 50%
Если прибыль до налогообложения (налогооблагаемая база) например в 1 кв 8 000 000 то вы можете ее уменьшить на 50% это 4 000 000.
За полугодие например 10 000 000 то можете уменьшить на 50% это 1 000 000 (с учетом 1 кв. 5 000 000 — 4 000 000)
Екатерина, спасибо большое, поняла.
Екатерина, добрый день! По НДС вопрос. Сделала вот так: Д 91.2 К 19 = 2 133 213,33 руб, в 1С Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Списание НДС. Если НДС не принят к вычету ранее и учтен в Д 19. Прикрепляю скрины. Сформировала декларацию по НДС за 1 кв. 2023г. По декларации получается, что у нас сумма к вычету 2 049 140 руб. Если мы 2 133 213,33 списываем, разве не должна быть сумма, подлежащая к уплате в бюджет 84 073,33 (2 049 140 — 2 133 213,33)?
Эмма, я верно понимаю:
у вас была проводка Д 19 К 60 — к вычету вы не принимали, значит проводки Д 68 К 19 нет.
Было сальдо по Д 19 на конец 2022 г. на сумму 2 133 213,33
Д 91.02 К 19 — вы списываете НДС в расходы, на скринах все верно, документом списания.
Сумма к вычету формируется проводкой Д 68 К 19
Пришлите, пожалуйста карточку счета 68.02 и скрин книги покупок за 1 кв. 2023
Добрый день!
Да, сальдо по Д 19 на конец 2022г. есть.
Если мы 2 133 213,33 списываем, разве не должна быть сумма, подлежащая к уплате в бюджет 84 073,33 (2 049 140 — 2 133 213,33)?
Нет, у вас получается возмещение, проверьте поэтапно, пожалуйста:
1) Проверяем Книгу покупок проводки Д 68 К 19 нет, сумма НДС 2 133 213,33 с вычету не предъявлена.
2) Проводка Д 91.02 К 19 — списан НДС в расходы.
3) Проверяем карточку 68.02 сальдо по дебету, значит НДС к возмещению из чего он сложился
— по Д 68.02 сумма 3 758 642 — это то что принято в вычету, наша книга покупок за 1 кв. 2023 (и нашей суммы здесь нет, она списана на 91),
— по К 68.02 сумма 1 704 596 — это те суммы которые зарегистрированы в книге продаж
Екатерина, добрый день! Все еще раз проверила:
1. В регламентных операциях НДС при формировании записей книги покупок проводка Д68К19 отсутствует.
2. На 31.03.2023 проводка Д91К19 есть на сумму 2 133 213,33.
3. По карточке счета 68.02 за 1кв. 2023:
— по Д сумма 3 764 498,53 (в Книге покупок = 3 763 472,53)
— по К сумма 1 709 994,98 (в Книге продаж = 1 709 996,98)
Немножко суммы не совпадают(
Теперь по отчетам:
— в декларации по НДС за 1 кв 2023 г. у нас получается НДС к возмещению, но я буду переносить счета-фактуры на следующий квартал (мы же можем правом на вычет пользоваться 3 года)
— в декларации по налогу на прибыль 2 133 213,33 списаны во внереализационные расходы. Итого прибыль = 686 714 руб. Получается, что из суммы 10 666 066,67 я могу списать еще 343 357 руб., чтоб не уменьшить налогооблагаемую базу более, чем на 50%, верно?
И уже в следующих кварталах по ситуации так же списывать оставшуюся сумму…
Да, все верно!
Большое спасибо!
Екатерина, здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при формировании проводки Д94К41 (Склад — Списание товаров, материалов — Создать) списывается только количество. Стоимость спишется, когда я сформирую проводку Д91.2К94?
Здравствуйте, Эмма!
Проводка Д 94 К 41 в документе Списание товаров, материалов должна быть с суммой.
Проверьте, пожалуйста,
— настройку Администрирование — Проведение документов — если есть, уберите галочку Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета
— ОСВ по 41 счету по данному товару, нет ли отрицательных остатков
Доброе утро, Екатерина. Галочка стояла в «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета» — сняла.
По ОСВ 41 счета я списываю только то количество, которое есть в наличие, в минусы не ухожу.
Но при заполнении документа Списание товаров, материалов, сумма все равно не списывается(
Пришлите, пожалуйста, карточку счета 41 по товару (например по первой позиции полуботинки черный/красный — 320 шт), у этого количества в карточке есть суммовой остаток?
Каким документом был принят товар к учету обычным поступлением или ввод начальных остатков?
Мы принимали товар документом «Реализация». Суммовой остаток есть, и так по всем позициям. Карточку прикрепляю
В проводках реализации 2022 года Д 90.02.1 К 41.01 тоже указана только количество товара, а регламентыми операциями в конце месяца делается суммовое списание.
Вероятно в 2021 году, когда покупали данный товар, учет в 1С вели без складов.
Это настройка Администрировании — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет запасов.
Далее настройку поменяли, поставили галочку По складам.
Приход 2021 года остался в учете без склада, а реализовывали в 2022 году указывали склад, т.к это обязательное поле для заполнения, если настройка Учет по складам.
Поскольку Галочка стояла в «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета» программа не ругалась и списывала товар. Сейчас вы ее сняли и 1С не даст списать старый товар, который принимался не в разрезе складов.
Поэтому пока есть старый товар, учет которого велся без складов, лучше оставить Галочку «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета» и контролировать остатки через отчет Склад — Контроль отрицательных остатков.
Проведите март, стоимость должна списаться Регламентной операцией Корректировка стоимости списания.
Дополнительно, про настройку Учет запасов ведется по количеству, стоит ли ее менять и когда это делать посмотрите пожалуйста обсуждение
Последствия перехода с суммового учета на количественный учет по складам в середине года в 1С
.
Екатерина, месяц март закрыла, сформировала ОСВ по 41 счету — стоимость тоже списалась. По Дебету 94 счета сумма есть.
Получается, я тогда просто через операции вручную буду списывать нужную мне сумму с 94 счета в Д 91.2
Да, все верно!
Спасибо Вам еще раз огромнооооое!!!
Обращайтесь!
Вопрос пока не закрываю, вдруг еще возникнут вопросы.