Добрый день! Одна из наших компаний (ОСНО до 2025 года) планируется под закрытие. С 2025 года перешли на УСН, а с 2026-го — на АУСН. Имеется просроченная кредиторская задолженность в несколько миллионов, которая висит еще с 2017 года и возвращаться не будет. Такая же ситуация и по дебиторской задолженности. Вопрос в следующем: при списании на 91.01 и 91.02 образуется. В итоге образуется прибыль. Надо ли при ликвидации компании уплачивать налог на прибыль или, т. к. на УСН с 2025 года мы не платим налог на прибыль? Бухгалтерская отчетность еще не сдана. Хотим поправить (списать) до бухбаланса.
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
В доходах списанная кредиторская задолженность должна быть учтена в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (Письмо ФНС РФ от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).
Если кредитор исключен из ЕГРЮЛ, то так же необходимо признать доход на сумму кредиторской задолженности (Письмо Минфина РФ от 25.03.2013 N 03-03-06/1/9152).
Другими словами, доход, как и расход вы должны были признать в 2017 г., если в нем истек срок 3 года доплатить налог и подать уточненку.
Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Если списывать в период применения УСН, кредиторскую задолженность нужно признать во внереализационных доходах.
Признание дохода для целей УСН в сумме списанной кредиторской задолженности отражается документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции – Записи книги доходов и расходов УСН.
Как отразить списание кредиторской задолженности на УСН?
Как списать кредиторскую задолженность ликвидированного поставщика при УСН в 1С?
Списать дебиторскую задолженность можно только сроком исковой давности — 3 года или ликвидацией поставщика.
Списание дебиторской задолженности оформите через счет 63.
Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, то через счет 91.02
Принять в расходы УСН нельзя, т.к. в 2025 г. такого расхода нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ
Резерв по сомнительным долгам и списание задолженности при УСН