Добрый день. Компания в 2025 году была на ОСНО.
С 1 января 2026 года перешло на АУСН -ДОХОДЫ. В текущем периоде Руководитель поставил задачу схлопнуть по Контрагенту Дебиторскую и Кредиторскую задолженность (период образования 2025 год- ДЗ и КЗ до перехода на АУСН).
При данном взаимозачете у Компании на АУСН будет ли считаться это Доходом и нужно ли это считать Доходом? Если да, то как, ведь денежные средства от списания не пройдут через расчетный счет?
И данная задолженность образовалась еще в 2025 году.
Здравствуйте!
Если взаимозачетом в 2026 году погашается дебиторская задолженность по реализации 2025 года, которая уже была учтена в доходах при исчислении налога на прибыль на ОСНО, повторно включать сумму зачета в доходы при АУСН не нужно.
В общем случае на АУСН зачет признается способом погашения задолженности иным способом, поэтому доход может возникать и без поступления денег на расчетный счет. Но в рассматриваемой ситуации действует переходное правило: суммы, уже учтенные в доходах до перехода на АУСН, повторно в налоговую базу не включаются.
Дополнительно по теме
Переход на АУСН с 2026 года
АУСН: настройка и ведение учета в 1С